Когда ИРА и владельцы квалифицированных пла- нов получат 70 ½, IRS требует, чтобы они начали вынимать требуемые минимальные рассылки (RMD) из своих сберегательных счетов с отложенным налогом, независимо от того, хотят ли они начать принимать распределения или не. Но есть много ошибок, которые обычно совершаются с этими дистрибутивами, и владельцы учетных записей должны знать правила, которые применяются к ним, чтобы избежать этих ошибок и минимизировать их налоговые счета. Ключ должен знать, какие правила IRS относятся к RMD и как они облагаются налогом.

Правила

IRS требует, чтобы все владельцы традиционной IRA или квалифицированный план начали принимать обязательные минимальные рассылки со своих счетов до 1 мая года после года, в котором они достигли возраста 70½ , Это означает, что владелец учетной записи, достигший 70-летнего возраста в октябре того же года, не должен будет начинать принимать распределения до двух лет спустя, 1 мая года, после которого он или она становится 70½. Это может существенно повлиять на объем распределений, которые были приняты в течение срока действия владельца учетной записи. (Подробнее см. Как вычислить требуемые минимальные рассылки .)

Но многие ИРА и квалифицированные владельцы планов считают, что они могут оставаться в ясности, беря только одно совокупное распределение из одного плана или счета, который покрывает все требуемые минимальные распределения, которые требуются всеми их счета могут быть для грубого удивления. Существует определенный набор правил, который применяется для получения совокупных требуемых минимальных распределений. Как советники, так и клиенты должны понимать, как эти правила работают, чтобы избежать ужасных наказаний, которые возникают из-за неправильного принятия этих распределений.

Правила IRS предусматривают, что все требуемые минимальные распределения рассчитываются на отдельной основе. Когда агрегация разрешена, эти распределения могут приниматься на основе совокупности из одного или нескольких из этих счетов или планов. Для советников важно понять, что учетные записи с требуемым минимальным распределением не могут быть просто перевернуты в другой аккаунт и включить это требование RMD в новую учетную запись. Требуемое минимальное распределение рассматривается IRS как первое распределение, взятое из учетной записи в течение года. Это означает, что инвестиции ИРА в обеспечение фиксированного дохода, которые созревают в марте, не могут быть перевернуты полностью в течение года. Сумма требуемого минимального распределения должна быть вычтена из суммы, которая может быть перевернута в течение года.

То же правило применяется, когда распределения берутся из плана выхода на пенсию работодателя, даже если эти распределения перевернуты в IRA или другой квалифицированный план.Все распределения из этих планов кодируются как опрокидывания, даже когда они переходят непосредственно в другую IRA или квалифицированный план. Однако требуемые минимальные распределения из ИРА могут перемещаться непосредственно из одной учетной записи в другую в течение года. Это позволяет владельцу IRA отложить декларирование дохода от распределения до конца этого года. Советники должны быть уверены, что у них есть адекватные напоминания относительно требуемых минимальных распределений, поскольку новый хранитель IRA не будет иметь эту информацию и не будет знать, чтобы предупредить владельца учетной записи, чтобы начать принимать RMD во многих случаях. (Подробнее см. Ниже: Лучшие советы по сокращению минимальных распределений .)

Еще одно ключевое правило, которое нужно помнить, состоит в том, что требуемые минимальные распределения из одного типа учетной записи нельзя брать из другого типа учетной записи. Например, RMD из учетной записи 401 (k) не может быть взята из IRA и наоборот. Каждый тип учетной записи должен рассчитать свое отдельное требуемое минимальное распределение для удовлетворения требований IRS.

Но требуемые минимальные распределения для учетных записей подобного рода могут быть агрегированы. Клиент, который владеет традиционным IRA, SEP-IRA и SIMPLE IRA, может объединять эти дистрибутивы и брать их из одной учетной записи. Разумеется, RMD следует рассчитывать отдельно для каждой учетной записи, но суммарная сумма может быть взята из одной учетной записи.

Аналогичное правило применяется для счетов 403 (b). Но это правило не распространяется на пенсионные счета, которые клиент имеет в частном секторе, например 401 (k) или 457 (b) счета. Сотрудник должен взять отдельное RMD с каждого из этих счетов в соответствии с правилами IRS. И любой план, который делает серию практически равных платежей по разделу 72 (t) Внутреннего кодекса доходов, не может быть агрегирован с любыми другими платежами, которые сделаны.

Практический результат

Жизненно важно, чтобы консультанты уведомляли своих клиентов о необходимых минимальных дистрибутивах, которые они должны брать из своих планов выхода на пенсию и счетов. Некоторые RMD могут быть агрегированы, а другие должны быть рассчитаны и взяты отдельно. Советники должны знать правила, касающиеся этих распределений, чтобы адекватно сообщать своим клиентам о своих вариантах и ​​обязанностях. (Подробнее см. Необходимое напоминание о минимальном расписании .)