Безотзывные трасты использовались на протяжении десятилетий для уменьшения налогооблагаемых имений своих лиц, предоставляющих право, а также для выполнения других функций. Но их использование привело к потере контроля над активами, которые были размещены внутри них, и это может создать проблемы во время урегулирования недвижимости в некоторых случаях. Однако в последние годы в эти тресты были добавлены несколько улучшений и дополнительных резервов, и теперь они стали значительно более универсальными инструментами, чем раньше. Богатые налогоплательщики, которые стремятся уменьшить свои налогооблагаемые владения, теперь могут использовать эти трасты для достижения целей, которые ранее были недоступны.

Как они работают

Как следует из названия, безотзывные доверительные отношения отличаются от их отзываемых кузенов в их неспособности быть изменены после их создания. Хотя условия отменного доверия всегда могут быть изменены до тех пор, пока по крайней мере один из лиц, предоставляющих право, все еще живет, инструкции, которые записываются в безвозвратные трасты, не могут быть изменены после установления доверия. Это может быть потенциальным недостатком для тех, кто хочет их использовать, поскольку они не всегда могут точно предсказать будущие обстоятельства, которые могут возникнуть при использовании траста или его активов, рассеянных. Но несколько новых инноваций в дизайне доверия помогают смягчить этот недостаток. В то время как традиционные безвозвратные тресты обычно имели только одну или, возможно, небольшую группу попечителей, которые управляли всеми административными данными о доверии и его корпусе, сегодняшние безотзывные доверительные отношения часто делят эти задачи среди гораздо большей группы людей. Это позволяет обеспечить более эффективное разделение труда и более высокий уровень управленческой экспертизы. Список возможных позиций, в которые могут быть размещены современные попечители, включает следующее: (Подробнее см. Планирование недвижимости HNW: как советники могут обслуживать эту нишу .)

• Генеральный Попечитель - Этот человек принимает традиционные административные задачи, связанные с доверительным управлением, такие как ведение учета и подача налоговой декларации для доверия каждый год. Наличие общего доверенного лица отвечает одному из ключевых критериев нескольких государств, имеющих благоприятные права доверия.
• Доверительный управляющий инвестициями - Этот человек контролирует управление всеми инвестициями, которые находятся в доверительном управлении. Однако это лицо не может быть тем, кто фактически размещает сделки или активно управляет активами траста. Доверительные фонды, которые имеют этот тип доверительного управляющего, известны как назначенные трасты. Не все штаты допускают такого типа опекуна.
• Распределительный комитет. Это либо сингл, либо группа доверенных лиц, которые контролируют любые дистрибутивы, которые сделаны из траста. Эта позиция часто лучше всего принадлежит институту, который не зависит от доверия и лица, предоставляющего право, поскольку власть, которую он держит, чувствительна к налогообложению.
• Trust Protector - эта позиция также носит фидуциарный характер и дает доверенному лицу право стрелять или заменять других доверенных лиц в доверительном управлении. Это предотвращает злоупотребление или злоупотребление властью другими опекунами и защищает лицо, предоставляющее право, и бенефициары. Защитник также может изменять законы, регулирующие доверие, а также местоположение доверия. Точные названия и полномочия, которые приходят с этой позицией, могут широко варьироваться от доверия к другому.

В современных безвозвратных трастах часто также есть несколько других позиций не по доверенности, которые могут быть заполнены в зависимости от потребностей и потребностей лица, предоставляющего право. Эти должности включают: (Более подробно см .: Советы по планированию недвижимости для финансовых консультантов .)

Кредитный директор. Лицо, назначенное на эту должность, имеет право выдавать кредиты лицу, предоставляющему право. Это положение в конечном итоге помогает доверительному управлению классифицироваться как доверительное управление, предоставляющее право, которое передает все доходы до лица, предоставляющего право, для целей налогообложения.

Подстантор - этот человек имеет возможность переключать активы равной ценности в доверительный фонд и из него. Это может позволить доверию вывести высокооцененные активы в обмен на наличные деньги, чтобы сохранить повышение в базе и тем самым снизить налог на прирост капитала.

Благотворительный Селектор - это лицо имеет право называть благотворительную организацию в качестве дополнительного бенефициара для доверия.

Дополнительные бенефициары - это дает назначенное лицо возможность добавлять не-благотворительного бенефициара. Это часто делается для того, чтобы лицо, предоставляющее право, можно было назвать дополнительным бенефициаром, если ему или ей когда-либо понадобится доступ к активам доверия после того, как доверие было установлено по какой-либо причине. (Подробнее см. Ниже: Почему советники должны уклоняться от имущественных поверенных .)

Итог

Сегодняшние безотзывные трасты приходят со многими положениями, которые обычно не встречались в более старых версиях этих инструментов. Эти дополнения позволяют значительно повысить гибкость в управлении доверительным управлением и распределении активов. Такие условия, как декантирование, позволяющее перевести доверие в более новое доверие, имеющее более современные или выгодные положения, могут обеспечить эффективное управление доверительными активами сейчас и в будущем. Другие функции, позволяющие доверию изменить свое местожительство, могут обеспечить дополнительную экономию налогов или другие преимущества. (Подробнее см. Ниже: Что важно и что нужно клиентам с высокой сетью и стоимостью .)