Компенсация и льготы могут быть недостаточными для небольших работодателей для привлечения, удержания и вознаграждения сотрудников. Один из вариантов заключается в том, чтобы предложить ключевым сотрудникам неквалифицированный план, который сегодня дает некоторые преимущества и принесет большую пользу в будущем. Несколько стратегий, которые следует учитывать, включают следующее:

Исполнительный бонус

Исполнительный бонус или план 162, когда работодатель платит премию за полис страхования жизни, который страхует сотрудника. Премиальный платеж является облагаемым налогом бонусом для работника в соответствии с разделом 162 Налогового кодекса и полностью вычитается для работодателя.

В бонусном плане работник владеет политикой, и если они уходят или производительность страдает, работодатель может прекратить делать взносы. Сотрудник имеет полный контроль над политикой, в том числе право сдать покрытие и взять денежную стоимость в любое время. Некоторые работодатели могут возражать против предоставления работнику большого контроля и добавления стороннего соглашения или ограничительного одобрения, которое ограничивает право работника на изменение политики. Однако применение стороннего соглашения или ограничительного одобрения может быть сложным.

Единый бонусный план - это когда работодатель выплачивает работнику сумму, равную премии. Сотрудник несет ответственность за уплату любого подоходного налога, связанного с бонусом. Двойной план бонуса обязывает работодателя выплачивать премию плюс прогнозируемый налог на общий бонус.

План сплит-доллара

В расколотом долларовом плане работодатель и работодатель заключают официальное письменное соглашение, в котором излагается, как распределяются премии, денежные средства и пособие по смерти в политике страхования жизни. Работодатель не получает налоговый вычет за премию при оплате, но, в зависимости от соглашения, может вернуть часть или всю премию, уплаченную при прекращении плана. В соглашении также указывается, что произойдет, если работник уйдет или если производительность пострадает.

Эти планы требуют ежегодной налоговой отчетности, а с 2001 года IRS признала две различные соглашения о раздельном долларе:

В соответствии с режимом экономической выгоды стоимость страхования жизни, которую получает сотрудник, рассчитанный каждый календарный год, с использованием годовых возобновляемых сроков погашения в годовом исчислении в 2001 году, и сотрудник признает, что в качестве налогооблагаемого дохода. До тех пор, пока работник платит премию, равную стоимости срока страхования жизни, нет прямых последствий для подоходного налога.

В соответствии с кредитным режимом выплаты премий работодателя рассматриваются как ссуды работнику. До тех пор, пока сотрудник оплачивает проценты работодателя по кредиту на уровне или выше применимого федерального курса, налогооблагаемая выгода не облагается налогом.

Окончательный дизайн плана может отличаться.Одним из примеров является доллар одобрения, где работодатель владеет денежной стоимостью политики, а работник контролирует пособие по случаю смерти. Работодатель оплачивает большую часть запланированной премии, а работник ежегодно выплачивает сумму, равную стоимости пособия по выплате полиса. Взнос за вознаграждение сотрудника обычно увеличивается каждый год, когда застрахованный становится старше. Если работник умирает, работодатель получает сумму, равную денежной стоимости, а получатель бенефициара работника получает остаток. Если работник выполняет условия соглашения, план прекращается, и работодатель передает право собственности на эту политику работнику. Сотрудник может отказаться от политики за денежную стоимость или продолжать выплачивать премию, если необходимо, с личными средствами, чтобы сохранить действующую политику.

Отказоустойчивая компенсация (NQDC)

Планы NQDC предлагают различные варианты финансирования, дизайна и преимуществ. Работодатели также имеют гибкость, чтобы решить, какие сотрудники могут участвовать в плане (см. Также: Какая разница между квалифицированными и неквалифицированными планами?)

Один общий NQDC является дополнительным исполнительным пенсионным планом (SERP). SERP - это соглашение, в котором бизнес обещает дополнить доход ключевого сотрудника при выходе на пенсию. SERP может быть скоординирован с существующими квалифицированными планами и индивидуально адаптирован для удовлетворения потребностей в доходах для выхода на пенсию. График облагаемости помогает гарантировать, что сотрудники, покидающие бизнес, получают льготу.

Работодателям не требуется формально откладывать активы для выплаты будущей пенсии. Однако многие из них предпочитают финансировать постоянный полис страхования жизни, чтобы помочь сотруднику в том, что будущие выгоды будут выплачены. Работодатель является владельцем, получателем и страхователем страхового полиса жизни в течение жизни сотрудника. На пенсии работника работодатель может использовать денежную стоимость политики для выплаты обещанных пособий. Эти платежи представляют собой налогооблагаемый доход работнику и налоговый вычет для работодателя.

Если работник умирает до выхода на пенсию, работодатель получает безвозмездную доходную выгоду от политики и выплачивает пособие по случаю потери кормильца бенефициарам работника. Эти платежи подлежат вычету бизнесом и облагаются налогом для бенефициаров. Смерть продолжается выше и выше тех, которые предназначены для платежей, удерживаются работодателем, чтобы помочь компенсировать потерю ключевого сотрудника.

Нижняя линия

Это всего лишь несколько примеров неквалифицированных планов. Поскольку планы не подпадают под действие ERISA и многих других правительственных постановлений, есть много возможностей для творческого планирования плана, чтобы помочь привлечь и вознаградить ключевых сотрудников. (См. Также: Какая из следующих учетных записей покрывает ERISA?)