Покупка страхования жизни для ключевого сотрудника для защиты бизнеса от потери этого сотрудника широко признана в качестве законной деловой практики. Тем не менее, многие крупные корпорации применяют эту практику до крайности, покупая страхование жизни от не-ключевых сотрудников, чтобы они могли воспользоваться преимуществами, когда они умирают. Это может быть спорным и болезненным, но в определенных пределах оно не является незаконным.

Цель бизнеса по страхованию жизни у сотрудника

Практика покупки страхования жизни у сотрудника является общей и принимается в ситуациях, когда компания теряет доход и прибыль от потери ключевого сотрудника. Часто ключевой сотрудник является основным фактором успеха компании. Когда компания теряет ключевого сотрудника до преждевременной смерти, это может повлиять на доход, если работник играет важную роль в получении этого дохода. Мало того, что компания должна заменить потерянный доход, ей приходится тратить значительные ресурсы на замену работника. В этих ситуациях часто приобретается страхование жизни ключевых лиц, при этом компания называется владельцем и бенефициаром политики.

Страхование жизни как генератор доходов

Крупные корпорации также приобретают страхование жизни ключевых людей на руководящих должностях и наемных работников, которые приносят важнейший человеческий капитал бизнесу. Тем не менее, многие компании расширили практику, включив сотрудников вверх и вниз по цепочке создания стоимости, включая тех, кто подметает полы и опорожняет мусор ночью. Как владелец этих политик, компания собирает безналоговые пособия на смерть после смерти работника. Компании, которые следуют этой практике, предлагают в качестве причины необходимость использования поступлений для финансирования увеличения расходов на медицинские услуги и пенсионные обязательства. Компании утверждают, что налоговые преимущества страхования жизни делают его наиболее эффективным с точки зрения затрат способом финансирования этих обязательств. Однако для внешних наблюдателей это просто похоже на то, что компания извлекает прибыль из-за смерти сотрудников.

Практика стала настолько распространенной, что регуляторы были вынуждены вмешаться и наметить некоторые границы, отказавшись от корпоративной собственности на страхование жизни на всех, кроме высокооплачиваемых 35% сотрудников. Кроме того, сотрудники должны дать свое согласие. Однако для компаний размер JPMorgan Chase & Co. (NYSE: JPM JPM ), Wells Fargo & Co. (NYSE: WFC WFC ) и Bank of America Corp. (NYSE : BAC BAC ), который по-прежнему включает в себя тысячи сотрудников, и сотни корпораций участвуют в практике. По оценкам, существуют сотни миллиардов долларов корпоративной политики, каждый год добавляется более 1 миллиарда долларов.По мере того как текущие и бывшие сотрудники умирают, политика может обеспечить компании постоянным потоком дохода на неограниченный срок.

Страхование жизни равно финансовой стабильности

Хотя практика используется компаниями в большинстве отраслей, банки получают наибольшую выгоду от доходов от страхования жизни. Хотя многие компании утверждают, что поступления необходимы для финансирования текущих и будущих обязательств, выручка может быть использована для любых целей. Поскольку банки могут быстро собирать наличные деньги у компаний по страхованию жизни в форме кассовой наличности, их страховые взносы на страхование жизни считаются капиталом 1-го уровня, что является показателем финансовой устойчивости банка. Некоторые банки имеют до 25% своего капитала уровня 1, инвестированного в полисы страхования жизни. Банк Америки имеет почти 18 млрд. Долл. США в качестве денежных капитуляций по состоянию на 2016 год, которые он мог бы собрать в любое время.

Усилия по сквошу практики

Когда практика, похоже, вышла из-под контроля, Конгресс включил некоторые положения Закона о защите пенсий 2006 года для его контроля. В дополнение к ограничениям, по которым могут быть включены сотрудники, в нем изложено несколько передовых методов, которым компании должны следовать. Тем не менее, юристы и Служба внутренних доходов (IRS) менее восприимчивы, вынуждая многие компании привлекать к ответственности за заявления о злоупотреблениях со стороны сотрудников и использование политики в качестве схем уклонения от уплаты налогов. Несмотря на эти попытки наказать практику, компании и банки по-прежнему в значительной степени выигрывают от использования полисов страхования жизни своих сотрудников.