Решение о создании либо общества с ограниченной ответственностью (LLC), либо корпорации зависит от типа бизнеса, создаваемого физическим лицом, а также возможных налоговых последствий формирования юридического лица, среди прочих соображения. Оба типа юридических лиц имеют существенные юридические преимущества, помогая защитить активы у кредиторов и обеспечить дополнительный уровень юридической ответственности. В целом создание и управление LLC намного проще и гибче, чем создание корпорации. LLC - относительно новый тип бизнес-единицы, регулируемый государственным статутом. Тем не менее, существуют преимущества и недостатки обоих типов бизнес-структур.

Простота создания LLC

Создание LLC обычно требует меньше документов, чем формирование корпорации. LLC являются создателями государственного права, поэтому процесс формирования LLC зависит от состояния, в котором он подан. Большинство LLC требуют подачи статей организации с государственным секретарем. Обычно это стоит от $ 100 до $ 800. LLC должно использовать имя, которое еще не используется другим юридическим лицом.

Некоторые состояния позволяют заполнять форму онлайн, что делает ее очень простым процессом. Очень немногие штаты требуют дополнительного этапа подачи какого-либо публичного уведомления. Это публичное уведомление может потребоваться до или после подачи статей организации.

После создания статей организации и соблюдения любого требования к уведомлению LLC официально формируется. Большинство LLC используют операционные соглашения для определения роли членов LLC. Если нет действующего соглашения, LLC регулируется правилами по умолчанию, содержащимися в государственных уставах. Участниками являются лица, обладающие долей участия в LLC. Они эквивалентны акционерам корпорации.

Нет необходимости составлять действующее соглашение об эксплуатации LLC. Тем не менее, это лучшая деловая практика. В рабочем соглашении определяются права и обязанности членов. Он может определять деловые отношения и решать вопросы структуры капитала, распределение прибыли и убытков, положения о выкупе члена, положения о смерти члена и другие важные деловые соображения.

Налоговая гибкость LLC

Существует больше гибкости в отношении того, как LLC обрабатывается для целей налогообложения. IRS не рассматривает LLC как отдельный объект для целей налогообложения по умолчанию, что обеспечивает большую гибкость. ООО с одним членом может облагаться налогом и рассматриваться как индивидуальное предприятие. Таким образом, прибыль и убытки облагаются налогом по индивидуальной федеральной налоговой декларации.

Существует два варианта для LLC с несколькими членами. Первый вариант - рассматривать членов как партнеров. Члены облагаются налогом так же, как и партнеры в партнерстве. Другой вариант заключается в налогообложении LLC как корпорации.

Недостатки LLC

Одним из потенциальных недостатков использования LLC является то, что членам, возможно, придется платить налоги на самозанятость на свою прибыль и любую заработную плату. Для LLC прибыль направляется членам, которые имеют дело с ними по федеральным налоговым декларациям. Для корпорации прибыль облагается налогом на корпоративном уровне. Отдельные члены обычно должны платить за такие федеральные объекты, как Medicare и Social Security.

Есть и другие недостатки. Может быть автоматическое прекращение LLC, которое рассматривается как партнерство для целей федерального налога. Автоматическое прекращение запуска происходит, если в течение 12-месячного периода существует продажа или обмен 50% или более от общей суммы LLC. Это называется техническим завершением. Когда это происходит, активы считаются не облагаемыми налогом для нового LLC. Членские доли в новом LLC затем рассматриваются как распределенные среди членов старого LLC. Кроме того, должно быть как минимум два члена для LLC, которые будут рассматриваться как партнерство для целей налогообложения. Напротив, может существовать корпорация C или корпорация S, у которой есть только один акционер.

Другим серьезным недостатком являются различия между штатами в уставах, которые регулируют LLC. Это может привести к неопределенности для LLC, которые работают в нескольких штатах. Различия в правилах и положениях могут привести к дополнительным документам и непоследовательному обращению в разных юрисдикциях.

Преимущества корпорации

Несмотря на простоту администрирования LLC, существуют значительные преимущества в использовании корпоративной юридической структуры. Можно создать два типа корпораций. Корпорация S представляет собой сквозную организацию для целей налогообложения. Корпорация C облагается налогом на корпоративном уровне и подает корпоративную налоговую декларацию.

Корпорация предлагает большую гибкость, когда дело доходит до их избыточной прибыли. Принимая во внимание, что все доходы в LLC передаются членам, корпорация S может выплачивать своим работникам разумную зарплату при вычете таких расходов, как федеральные налоги. Оставшаяся прибыль может быть распределена как дивиденды от корпорации. По состоянию на 2015 год дивиденды имеют более низкую ставку налога по сравнению с валовым доходом. С корпорациями есть преимущество, позволяющее получать прибыль от корпорации. Таким образом, дивиденды, выплачиваемые корпорацией, могут быть структурированы, чтобы воспользоваться лучшим налоговым сценарием для акционеров. Кроме того, для компаний, которые в конечном итоге стремятся выпускать акции, корпорация может легко выпускать акции, а LLC не может выпускать акции.

Недостатки корпорации

Существуют значительные недостатки в создании корпорации. Для этого требуется гораздо больше документов. Корпорации должны соответствовать многим другим рекомендациям. Они должны избирать советы директоров, принимать уставы, проводить ежегодные собрания и создавать официальные финансовые отчеты.Обычно они имеют более обременительные требования к учету, чем LLC.

Существует также вопрос двойного налогообложения для корпораций. Это относится к уплате налогов дважды за один и тот же доход для корпораций. Это связано с тем, что корпорации считаются отдельным юридическим лицом от своих акционеров. Таким образом, корпорации платят налоги за свои доходы, в то время как их акционеры также платят налоги за любые дивиденды, получаемые от корпорации, хотя этот доход уже облагается налогом.