Президент Обама обнародовал планы в своем последнем заявлении штата Юнион об увеличении налогов как для наследников, так и для богатых несколькими разными способами для оплаты налоговых льгот для среднего класса. Эти меры являются частью большего пакета обновлений, которые Обама хотел бы внести в Налоговый кодекс, а доход от выхода на пенсию и прирост капитала - это две ключевые области, на которые направлены его предложения. Если эти предложения будут одобрены Конгрессом, налогоплательщики на всех уровнях могут увидеть некоторые очень разные цифры по их доходам в будущем.

Предел пенсионного плана

В своем бюджете на 2017 год администрация Обамы предложила пару ограничений на размер и распределение от планов пенсионного обеспечения с отсрочкой от налогообложения. Эти меры были замечены и побеждены раньше, но Обама вновь представил их в новом законопроекте, чтобы создать дополнительные налоговые поступления для среднего класса. Законопроект ограничит размер пенсионных планов и счетов до 3 долларов США. 4 млн. Долл. США, а также запретит дальнейшие взносы в планы и счета с отложенными налогами, которые приносят годовую прибыль в размере не менее 210 000 долл. США. В документе, разъясняющем эти предложения в бюджете на 2017 финансовый год, Департамент казначейства заявил: «Такие накопления могут быть значительно превышены суммы, необходимые для финансирования разумных уровней потребления при выходе на пенсию, и находятся далеко за пределами уровня накопления, что оправдывает налоговую защиту пенсионных сберегательных счетов. »(Более подробно см .: Окончательный жест Обамы по расширению выхода на пенсию .)

Законопроект также нацелил IRA, которые передаются от владельца бенефициару для увеличения налогов. В соответствии с действующим законодательством, если участник квалифицированного плана или владелец ИРА уходит до того, как должны быть приняты требуемые минимальные распределения (RMD), у получателя есть один год, чтобы начать принимать распределения и может либо растянуть выплату по его или ее ожидаемой продолжительности жизни, либо более 5 лет (если не будет выплачена единовременная выплата). Если участник или владелец умирает после начала RMD, наследник должен получить выплату в зависимости от ожидаемой продолжительности жизни. Обама предлагает, чтобы практически любой не-супружеский бенефициарий любого типа отложенного налога или плана принимал распределения не более чем на 5 лет. Это, конечно, скорее всего приведет к более высокой ставке налога на многие распределения, налоги, которые бенефициары, которые могут растянуть выплаты за свою жизнь, могут уменьшить или избежать.

Другие изменения

Другие изменения, предложенные президентом Обамой в его законопроекте, включают ограничение суммы прироста капитала, которое может быть передано без уплаты налогов наследникам. Это в первую очередь повлияло бы на семьи высшего класса, поскольку законопроект освобождает от первоначального прироста капитала на 200 000 долларов, который реализуется из наследства от налогообложения, тем самым сохраняя выгоду для налогоплательщиков нижнего и среднего класса.Также было бы освобождение в размере 500 000 долларов США для личных резиденций, а также другого личного имущества. Но это может оказать существенное влияние на семьи с несколькими поколениями с успешными предприятиями, которые на протяжении многих лет накопили существенные отложенные прибыли, особенно те, которые тесно связаны с частными акциями. Семейный бизнес с запасами в размере 3 млн. Долл. США с базой в 250 000 долл. США может столкнуться с налоговым законопроектом где-то в районе 600, 000- 700 долл. США, 000, когда он переходит к наследникам в соответствии с предлагаемым законопроектом. Тем не менее, все выгоды могут быть отложены до тех пор, пока бизнес не будет продан, а налоговый счет может быть распространен более 15 лет. (Подробнее см. Ниже: Как богатые сокращают свои налоговые сборы по налогу на прибыль .)

Ставка налога на прирост капитала также вырастет до 28%, по сравнению с ее нынешним уровнем 23,8%. Это означает, что ставка прироста капитала будет почти в два раза выше, чем когда президент Обама вступил в должность, и это увеличение повлияет на налогоплательщиков на всех уровнях. Согласно прогнозам, эти предложения составят около 320 млрд. Долл. США в течение 10 лет, и большая часть этих поступлений будет направлена ​​на налоговые льготы по высшему образованию и по уходу за детьми для нижнего и среднего классов, а также налоговый льгот в размере 500 долларов для супружеских пар, в которых работают оба супруга. Этот кредит призван побудить супругов войти в рабочую силу, компенсируя более высокие налоги, с которыми сталкивается второй супруг, когда он или она получает работу из-за нашей градационной налоговой структуры.

Президент Обама также предлагает налог на 7 базисных пунктов для всех финансовых учреждений с доходами в размере 50 млрд. Долл. США или более, что привлечет еще 110 млрд. Долл. США в течение следующих 10 лет. Эти деньги также будут использованы для оплаты дополнительных налоговых льгот для нижнего и среднего классов.

Итог

Предыдущие попытки президента Обамы принять аналогичное законодательство потерпели неудачу, и его нынешнее предложение сталкивается с жесткой оппозицией на Конгрессе, который контролируется республиканцами. Будут ли какие-либо из его идей в конечном итоге ратифицированы, еще предстоит выяснить, но и демократы, и республиканцы хотели бы провести крупные налоговые реформы в нескольких ключевых областях. Предстоящие выборы предоставят нам гораздо лучшее представление о том, как будут развиваться эти предложения. Некоторые из них могут быть включены в другие ожидающие рассмотрения законы. (Подробнее см. Ниже: Пенсионная защита Обамы может поразить средний класс .)