В большинстве случаев единственный способ получить надлежащий налоговый режим для вашего дохода, включая доход, который вы получаете в качестве распределения по пенсионному плану или сберегательному счету образования (ESA), - это подать правильное формы. Фактически, отказ от подачи соответствующей формы может привести к тому, что вы заплатите больше налогов, чем вы, или из-за IRS, штраф за акциз, за ​​который вы освобождаетесь. В этой серии из двух частей мы даем обзор некоторых важных форм, о которых вы должны знать.

Форма IRS 5329
Форма 5329, озаглавленная «Дополнительные налоги по установленным пенсионным планам (включая IRA) и другие налоговые льготы», подана, когда лицо с пенсионным планом или требованиями ЕКА чтобы указать, должен ли он или она обязать IRS 10% раннего распределения или другого наказания. Ниже перечислены некоторые транзакции, которые могут потребовать подачи формы 5329.

Раннее распределение
Лицо, которое получает распределение со своего пенсионного счета до достижения 59-летнего возраста. 5 обязано IRS штрафу за раннее распространение (дополнительный налог ) 10% от распределенной суммы, если только не применяется исключение. Как правило, эмитент (хранитель IRA или ESA или администратор квалифицированного плана) укажет на форме 1099-R (используется для квалифицированных планов и IRA) или в форме 1099-Q (используется для сберегательных счетов образования и 529 планов), является ли распределенная сумма освобождаются от штрафа за раннее распространение. Если применяется исключение в отношении штрафа за раннее распространение, эмитент должен отметить его во вставке 7 формы 1099-R.

Иногда по разным причинам эмитент не может делать правильную отметку в форме. Скажем, например, физическое лицо получало распределения по программе с одинаковой периодической оплатой (SEPP) из своей ИРА. Однако вместо использования кода 2 в блоке 7 формы 1099-R эмитент использовал код 1, а это означает, что исключение не применяется. Это может привести к тому, что IRS полагает, что сумма, указанная в Форме 1099-R, не является частью SEPP; следовательно, кажется, что лицо нарушило программу SEPP и теперь обязано штрафам IRS плюс проценты за все прошлые распределения, которые произошли как часть SEPP. К счастью, человек может исправить эту ошибку, подав форму 5329.

Ниже перечислены некоторые другие обстоятельства, которые требуют, чтобы индивидуальный налогоплательщик подал заявку на форму 5329:

• Лицо получает распределение из своего пенсионного плана, которое соответствует исключению из раннего штрафа за распределение , но исключение не указано в форме 1099-R. Лицо должно заполнить часть 1 формы 5329.
• Лицо получает распределение со своего пенсионного счета, которое не соответствует какому-либо исключению из-за штрафа. Однако эмитент ошибочно указывает, что применяется исключение.Лицо должно заполнить часть 1 формы 5329.
• Лицо получает распределение с накопительного сберегательного счета (ESA). Однако эта сумма не использовалась для приемлемых расходов на образование, и лицо не соответствовало исключению из раннего распределения штрафа. Лицо должно заполнить часть 2 формы 5329.

Примечание: для IRA Roth форма 5329, возможно, должна быть скоординирована с формой 8606, чтобы определить размер распределения, который подлежит раннему штрафу за распространение.

Штраф за излишний взнос
Лицо может вносить меньшую сумму в размере 100% от соответствующей компенсации или 5 500 долларов США (6 500 долларов США, если не менее 50 лет к концу года) в IRA на 2013 год налогового года. Для ESA этот взнос ограничивается $ 2 000 в год для каждого бенефициара (владельца ESA). Взносы, превышающие эти суммы, должны быть удалены со счета в соответствии с крайним сроком подачи налоговой декларации (плюс расширения) для IRA и к 30 июня следующего года для ESA. Сумма, не удаленная этим предельным сроком, может облагаться акцизным налогом на 6% за каждый год, оставшаяся сумма остатка на счете. Применимый раздел формы 5329 определяется типом учетной записи: для традиционных ИРА часть 3 должна быть заполнена; для RRA IRA, часть 4; и для ESA, часть 5 должна быть завершена.

Акцизный налог в размере 6% может также применяться к неприемлемым пролонгациям, неприемлемым переводам и излишним взносам SEP, если они не будут своевременно исправлены.

Штраф за чрезмерное накопление
Владелец учетной записи для выхода на пенсию должен начать принимать требуемые минимальные суммы (RMD) из своего пенсионного счета на нужную дату начала и на каждый последующий год. Неспособность удалить сумму RMD приведет к тому, что физическое лицо получит IRS штраф за превышение накопления, что составляет 50% от суммы, необходимой для удовлетворения требования RMD.

Например, если ваш RMD от вашей традиционной IRA составляет 5 000 долларов США за год, и вы распределяете только 2 000 долларов США к крайнему сроку, вы должны IRS выплатить штраф в размере 1 500 долларов США, что составляет 50% от $ 3 000, которые вы не смогли распространять. Затем вы должны заполнить часть Vlll формы 5329, чтобы объявить штраф. Это правило применяется к традиционным, SEP и SIMPLE IRA, квалифицированным планам, 403 (b) планам и 457 планам.

Примечание. Согласно инструкциям для подачи формы 5329, IRS может отказаться от этого налога для лиц, которые могут показать, что дефицит был вызван разумной ошибкой и что они предпринимают соответствующие шаги для устранения недостатка. Человек, считающий, что он или она имеет право на такое облегчение, должен проконсультироваться со своим налоговым специалистом для помощи в просьбе об отказе от IRS.

Уплата штрафов и форм для заполнения
Ваш опекун или платный опекун IRA не может уплатить штраф от вашего имени. Поэтому, отправляя запрос на распространение, вы должны выбрать, чтобы удерживать суммы только для федерального и государственного налога, если это применимо. Штрафы должны выплачиваться непосредственно в IRS и обычно включаются в налоговую декларацию или применимые налоговые формы.

Эти формы должны быть поданы в установленный срок для подачи налоговой декларации, включая продления. Если форма подана за предыдущий налоговый год, следует использовать форму, применимую к этому налоговому году. Неспособность использовать форму для применимого налогового года может привести к тому, что штраф будет применен к неправильному году.

Надлежащее заполнение и подача соответствующих форм является важной частью процесса подачи налоговых деклараций. Отдельные лица должны проконсультироваться со своим налоговым специалистом для оказания помощи в заполнении и подаче соответствующих форм.

Итог
Вы не хотите платить IRS больше налогов или штрафов, чем вы должны, и не хотите, чтобы IRS определяло, что вы не смогли уплатить штрафные санкции, а это означает, что вам придется выплачивать проценты на сумму Вы должны. Понимание того, когда вам нужно подать заявку, форма 5329 является важным шагом в обеспечении выполнения ваших налоговых обязательств. Обязательно ознакомьтесь с инструкциями и свяжитесь со своим налоговым специалистом по любым вопросам, связанным с подачей формы.