Самонаправленные ИРА, где хранитель держит деньги человека и инвестирует его в соответствии с мандатом своего клиента, предлагает более широкий спектр инвестиционных возможностей, чем традиционный фондовый и облигационный макияж типичных на основе взаимных фондов. Самонаправленные ИРА могут инвестировать в деловые интересы, недвижимость, частные размещения и другие материальные активы.

Но сами инвесторы уязвимы для подводных камней, если они не могут работать в жестких нормативных положениях. Проще говоря: активы льготных пенсионных счетов с налоговыми льготами не могут привести к личной выгоде инвестора до после , которые распределяются при выходе на пенсию. Но такое соблюдение не всегда так очевидно. (Для соответствующего чтения см. Self-Directed IRA: Right Move for You? )

Самонаправленные IRA Missteps

Эксперт IRA Эд Слот, написавший для финансового планирования, рассказывает об этом примере. Десять лет назад Терри Эллис закончил свою долгосрочную работу с фармацевтической компанией Aventis Pharmaceuticals. Во время своего пребывания в компании он набрал 254 206 долларов в своем портфеле планов 401 (k), который впоследствии перевернулся в свою собственную ИРА, получив название «Терри Эллис ИРА». «Уже на следующий день Эллис использовал $ 254 000 своих денег на ИРА для финансирования 98% акций компании подержанных автомобилей, которую он создал, CST LLC, в которой Эллис работал как генеральным менеджером, так и продавцом полов. За прежнюю роль Эллис собрал компенсацию в размере 9 754 долл. США, выплачиваемую непосредственно с контрольного счета КНТ, засеянного его ИРА. Это оказалось массивным нормативным нет-no, согласно разделу 4975 (c) (1) (D) (F) внутреннего налогового кодекса), который запрещает деловым операторам получать компенсацию, если они являются доверенными лицами IRA, владеющими 50% или больше связанного бизнеса. Следовательно, в 2013 году налоговый суд США счел Эллиса «дисквалифицированным лицом», который занимался запрещенной сделкой, и приказал Эллису выплатить 10% дополнительных налогов и оседлал его штрафом в размере 20%. Апелляционный суд США в Сент-Луисе оставил в силе решение.

Эллис не единственный, кто споткнется со своей самонаправленной ИРА. В 2008 году Барри Келлерман и его жена Дана индивидуально владели 50% акций Panther Mountain Land Development, LLC. Чтобы финансировать новый проект развития, было создано партнерство, в котором у Panther было 50% собственности, а самонаправленная IRA Kellerman финансировала оставшиеся 50%. В рамках этой договоренности Пантера вложила 160 000 долларов США, в то время как Келлерман командовал хранителем своей личной ИРА, чтобы ликвидировать свои активы, чтобы внести денежный взнос в размере 40 523 долл. США, а стоимость недвижимого имущества в размере 122 830 долл. США с планами воронки дополнительные денежные средства в партнерстве в течение следующих нескольких лет.К сожалению, к 2009 году партнерство затянулось, и и Келлерманы, и Пантер-Маунтин оказались в банкротстве. (Для соответствующего чтения см. Советы по отставке: как выбрать лучшего хранителя IRA. )

Келлерманцы попытались назначить ИРА в качестве освобожденного от налогов актива. Но, как и в случае с Эллисом, Келлерман имел дискреционный контроль над своей ИРА и поэтому считался фидуциарием. Его использование его личной ИРА в качестве кредитного органа для приобретения объектов недвижимости считалось запрещенной сделкой, что фактически аннулировало право его ИРА на защиту от банкротства.

Как избежать таких проблем

И Эллис, и Келлерманы столкнулись с проблемами со своими самонаправленными ИРА. Но эти автомобили автоматически не имеют неприятных окончаний. Те, кто остаются совместимыми, могут в значительной степени воспользоваться льготным налоговым статусом, которым управляют самонаправленные IRA, особенно с осмотрительными инвестициями в недвижимость. Когда есть сомнения, инвесторы должны помнить, что человек и его или ее самонаправленные ИРА являются двумя дискретными объектами. Линии, разделяющие человека и его или ее пенсионный счет, должны оставаться четко отличными друг от друга. И финансируемые ИРА инвесторы по недвижимости могут выполнить это, соблюдая следующие простые правила:

• Избегайте принятия дохода от аренды. Игнорируйте соблазн лично заработать на рентных доходах у арендаторов, которые должны вместо этого ежемесячно ввозить арендную плату в счет IRA. Принимая чек на арендную плату, сделанный на ваш личный расчетный счет, тогда написание чека на ту же сумму для вашей ИРА кажется безвредным, без фола, это может легко поднять красный флаг.

• Избегайте совершать сделки с «дисквалифицированными лицами». « Будьте осторожны с тем, с кем вы справляетесь во всех своих самостоятельных транзакциях IRA. Например, покупка недвижимости у одного из ваших линейных потомков или даже найма одного для поддержания ваших свойств считается запрещенной транзакцией и может повлечь за собой штрафные санкции. Следовательно, большинство саморегулируемых инвесторов ИРА недвижимости нанимают за пределами компаний по управлению имуществом для обслуживания на месте.

• Поддержание денежной подушки. Все расходы, связанные с самонаправленным имуществом ИРА, должны финансироваться исключительно за счет средств, удерживаемых внутри ИРА. Поэтому, если в квартирном комплексе необходим срочный ремонт в размере 10 000 долларов, но у ИРА есть резерв в размере 1 000 долларов, инвестор может столкнуться с серьезной дилеммой, которую можно легко избежать, сохранив соответствующий ресурс сохранения на счете IRA.

Практический результат

Более широкий выбор инвестиций делает самонаправленные ИРА привлекательным вариантом для инвесторов, которые хотят построить гнездовое яйцо с более разнообразными портфелями налоговых преимуществ. Но инвесторы должны проявлять осторожность в том, чтобы избегать запрещенных транзакций, которые могли бы изнашивать их с помощью репрессивных налоговых санкций. (Для соответствующего чтения см. Самонаправленные IRAs против традиционных IRA. )