Одной из проблем, с которой приходится сталкиваться владельцам малого бизнеса, является то, что они остаются в силе с многочисленными обязательствами по местным, государственным и федеральным налогам. В то время как большинство владельцев бизнеса нанимают бухгалтера или налогового специалиста для решения связанных с налоговыми вопросами вопросов, понимание налоговой системы важно для тех, кто несет основную ответственность за выполнение всех налоговых обязательств. Эта статья будет посвящена обязательствам владельца бизнеса в отношении налогов на заработную плату. (Узнайте, как вычеты по заработной плате могут снизить ваш личный подоходный налог в Расчет заработной платы Pay Off .)

ВИДЕТЬ: Как написать бизнес-план

Обязательства по начислению заработной платы Любые дела с сотрудниками обязаны удерживать налоги на заработную плату с зарплат работников и оплачивать соответствующие федеральные, государственные и местные налоги. Налоги, обычно удерживаемые от зарплат работников, включают в себя FICA (налоги Medicare и Social Security) и федеральные, государственные и местные налоги на прибыль, если это применимо. Другие обязательства по удержанию включают FUTA (Федеральный закон о налоге на пособие по безработице) и в штатах, таких как Калифорния, Гавайи, Нью-Джерси, Нью-Йорк и Род-Айленд, налоги на страхование по нетрудоспособности. Неспособность уплатить налоги или пропустить платеж может привести к штрафам и штрафам, поэтому важно рассчитать сумму налогов на фонд заработной платы и своевременно выплатить их. Прочитайте Шесть шагов к лучшему бизнес-бюджету , чтобы узнать, как управлять доходами и расходами.)

Если владелец малого бизнеса не имеет внешних сотрудников, но включен, вышеуказанные правила применяются также к зарплате владельца, поскольку он или она по сути является единственным сотрудником корпорации. Если бизнес не включен и не существует сотрудников, владельцу необходимо будет платить сметные налоги на доходы от самостоятельной занятости каждый квартал. (Прочтите Если вы включите свой бизнес? , чтобы узнать, выгодна ли вам эта структура бизнеса.)

Расчет налогов на заработную плату Существует три шага для расчета налогов на заработную плату:

1. Определение налогооблагаемых работников
2. Определение налогооблагаемой заработной платы
3. Рассчитать суммы удержания

Налогоплательщики Работники могут быть сотрудниками или независимыми подрядчиками. Сотрудники рассматриваются как подлежащие налогообложению работники, облагаемые налогом на заработную плату, в то время как независимые подрядчики несут ответственность за уплату собственных налогов. Обычно работники считаются сотрудниками, если у вас есть право направить и контролировать то, как они выполняют свою работу, а не просто результаты работы. Однако линии между независимыми подрядчиками и сотрудниками не всегда четкие. Чтобы помочь владельцам бизнеса определить, какие работники являются облагаемыми налогом служащими, IRS имеет общие законы, в том числе поведенческие, финансовые и отношения.

Поведенческий тест Работник является сотрудником, когда работодатель имеет право направить и контролировать работника. Работодатель не должен на самом деле направлять или контролировать рабочего, но имеет право сделать это.

Финансовый тест В этом тесте рассматривается степень контроля над работодателем над финансовыми аспектами работы. В некоторых профессиях наличие значительного контроля над поставками, используемыми для работы, подтверждает статус работника как независимого подрядчика.

Одним из определенных способов отличить независимого подрядчика от сотрудника является доступность услуг. Независимый подрядчик не привязан к одной компании и может рекламировать услуги; сотрудник не может рекламировать услуги, если он или она не работает вне компании в качестве независимого подрядчика.

Тест на взаимосвязь
Этот тест относится к тому, как работодатель и работник воспринимают их отношения. Если ожидается, что отношения между работодателем и работником продлится до конца конкретного проекта или на определенный период времени, тогда работник является независимым подрядчиком. С другой стороны, если отношения не имеют или границ, работник является облагаемым налогом сотрудником. (Более подробно о взаимоотношениях, важных для малого бизнеса, читайте Малый бизнес: все о взаимоотношениях .)

Налогооблагаемая заработная плата
Налогооблагаемая заработная плата - это компенсация за выполненные услуги и может включать заработную плату, бонусы или подарки , Некоторые формы компенсации, такие как возмещение расходов на оплату труда за проезд или питание, не квалифицируются как налогооблагаемая заработная плата. Для того, чтобы расходы были нетоксичными, сотрудники должны проверять их с помощью отчетов о поступлениях или расходах. Они также должны быть необходимыми, разумными и связанными с бизнесом. Прочтите 10 шагов к подготовке налогов для получения информации о планировании до 15 апреля.)

Вычисление удержания После того, мы выяснили, какие работники квалифицируются как налогооблагаемые сотрудники и какая заработная плата является облагаемой налогом заработной платой, следующим шагом будет выяснение суммы, которую вы должны удержать для федеральных, государственных и местных налогов, а также FICA и FUTA.

Федеральные налоги
Каждая зарплата должна удерживать федеральные подоходные налоги за соответствующий период. IRS имеет два набора налоговых таблиц, которые работодатели могут использовать для расчета удерживаемых сумм: таблицы заработной платы и процентные таблицы.

Таблицы ставок заработной платы разделяются на пять разных периодов заработной платы (ежедневно, еженедельно, раз в две недели, раз в месяц и ежемесячно). Чтобы определить суммы удержания, работодатели выбирают подходящий период оплаты и шкалу заработной платы для сотрудников, а затем читают через стол в столбце, в котором указывается количество заявленных исключений.
Процентные суммы доступны для восьми периодов заработной платы (ежедневно, еженедельно, раз в две недели, раз в месяц, ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода и ежегодно) и разделяются по семейному положению. Работодатели начинают с снижения заработной платы на величину заявленных исключений. Затем они используют таблицу, соответствующую семейному положению сотрудника, и ищут сумму удержания, основанную на кронштейне заработной платы.

Как владелец бизнеса, вы несете ответственность за просмотр двух наборов таблиц и определение того, какой из них подходит для вашей компании. Процентные таблицы являются более инклюзивными с точки зрения периодов заработной платы, поэтому, если вы находитесь в ситуации, когда разные сотрудники оплачиваются в разные периоды заработной платы, тогда таблица с процентами должна быть таблицей выбора. Например, если ваши сотрудники оплачиваются ежеквартально, процентные таблицы будут более подходящими, чем таблицы кронштейнов заработной платы. Чтобы получить эти таблицы, вызовите IRS или перейдите по адресу // www. ИПС. gov / и попросить публикации 15 и 15-A.
Государственные налоги
Большинство штатов используют таблицы, аналогичные федеральным налоговым таблицам, и вы можете получить их, перейдя в раздел налога на веб-сайте своего государства или связавшись с администрацией малого бизнеса. Вам не нужно удерживать государственные налоги в юрисдикциях, которые не налагают государственные налоги на доходы, такие как Аляска, Флорида, Техас, Вайоминг и Вашингтон. К числу других исключений относятся государства, чьи личные подоходные налоги являются фиксированным процентом федерального налога, например, в штате Аризона, и где государственные налоги составляют фиксированный процент от валовой заработной платы, такой как Пенсильвания.
FICA
Федеральный закон о страховых взносах (FICA) - это федеральный закон, который требует от работодателей удержания налогов на социальное обеспечение и Medicare от заработной платы, выплачиваемой сотрудникам. Это также требует, чтобы работодатель и работник оплачивали половину налога FICA. Налог на социальное страхование и медицинскую помощь накладывается как на сотрудника по фиксированной ставке 4,2% на социальное обеспечение, так и на 45% для Medicare, а единая фиксированная ставка работодателя составляет 6,2% и 1,45% соответственно , создавая комбинированную ставку налога FICA в размере 15 3% (12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare). Самозанятые лица несут ответственность за выплату всего 13. 3% налогов. (Прочитайте, как правительство определяет вашу ставку налога в Ключ кривой Лаффера к идеальной ставке налога .)

В отличие от федеральных и государственных налогов, налоги FICA не зависят от количества удержаний, заявленных сотрудником. Вы просто умножаете валовой платеж заработной платы работника на применимую ставку налога, чтобы определить, сколько вы должны удержать и сколько вы должны платить в качестве работодателя. В 2009 и 2010 годах налог на социальное обеспечение применяется только к первым поступлениям в размере 106 800 долл. США, также называемым базой заработной платы социального обеспечения. Базовая база корректируется каждый год для инфляции. Налог Medicare не имеет предела дохода.
FUTA
Налог на безработицу или FUTA - это налоги, уплачиваемые только работодателем. Вы должны платить налоги на безработицу, если применяется одно из следующих условий:

a) Вы платите заработную плату на общую сумму не менее $ 1 500 за квартал
b) У вас есть хотя бы один сотрудник в любой день в течение 20 недель в календаре год, независимо от того, последовательны ли недели

. Налоговая ставка FUTA составляет 6,2% в 2011 году, и она налагается на первые 7 000 долларов заработной платы для каждого сотрудника. Тем не менее, вы можете требовать кредиты против своего валового налога FUTA, чтобы отражать государственные налоги на безработицу, которые вы платите. Если вы платите свои государственные налоги на пособие по безработице, когда они подлежат оплате, вы можете требовать 5.4% кредита, что эффективно снижает ставку налога FUTA до 0,8%.
Приведение всех вместе
Расчет налогов на заработную плату может быть очень сложным, и важно своевременно отправлять платежи, чтобы избежать штрафов и сборов. Федеральные налоговые платежи могут осуществляться либо через электронную систему федерального налогового платежа (EFTPS), либо через банки, уполномоченные принимать федеральные платежи. Если вы используете последний метод, каждый платеж должен сопровождаться формой 8109, которую можно получить, позвонив в IRS по телефону 1-800-829-4933 или с сайта IRS. Налоги FUTA, как правило, выплачиваются ежеквартально, а доход и налоги FICA депонируются каждые полгода или ежемесячно. IRS обычно отправляет владельцам бизнеса уведомление в конце каждого года с подробным описанием того, какой метод использовать для предстоящего года.

В целом, своевременность депозита определяется датой его получения. Однако почтовый депозит, полученный после установленного срока, будет считаться своевременным, если вы сможете установить, что он был отправлен по почте не позднее, чем за два дня до установленной даты. Чтобы узнать больше о обязанностях по начислению заработной платы работодателям малого бизнеса, перейдите по адресу // www. ИПС. gov / или позвонить в личную справочную службу IRS для предприятий по телефону 1-800-829-4933.

Для соответствующего чтения, проверьте Налоговый кредит на оплату расходов, понесенных малыми предприятиями .