Введенный вместе с подоходным налогом в 1913 году, налоговый вычет по ипотечным кредитам с тех пор стал излюбленным налоговым вычетом для миллионов домовладельцев США. Здесь мы рассмотрим существующие правила, лежащие в основе этого вычета, а также то, что его будущее может оказаться перед предлагаемыми налоговыми реформами.

Учебное пособие : Руководство по налогам на доходы физических лиц

Ограничения

В большинстве случаев все проценты по ипотечным кредитам могут быть вычтены из федеральных налогов США, если домовладелец удовлетворяет следующим требованиям:

• Он или она заполняет форму 1040 и перечисляет вычеты по графику A.
• Он или она несет юридическую ответственность за кредит - вы не можете вычесть проценты, если вы делаете платеж по чужому кредиту.
• Он сделал оплату в квалифицированном доме.

Конечно, поскольку вычеты регулируются правительством, правила никогда не бывают столь простыми, как кажется на первый взгляд. Существует два типа долга, которые генерируют проценты, подлежащие налогообложению. Первый - это долг, который был вывезен, чтобы купить, построить или улучшить свой дом. Этот вид долга известен как «задолженность по приобретению». Второй тип - это задолженность, которая была вывезена для других целей и известна как «задолженность по долговым обязательствам», поскольку она основывается на справедливости вашей собственности. Между ними вы можете вынуть $ 1. 1 миллион в долг и вычесть полную сумму процентов по закладной при условии, что все ипотечные кредиты соответствуют одной из следующих категорий:

• Пост-13 октября 1987 года, Долг : Проценты по ипотеке, вывезенной на покупку, строительство или улучшение вашего дома после 13 октября 1987 года, могут быть полностью вычтены только в том случае, если общая задолженность по всем ипотечным кредитам, включая любой грандиозный долг, составляет 1 миллион долларов или менее для супружеских пар и 500 000 долларов США или менее для одиночной или семейной пары, поданной отдельно.
• Домашний долг - 13 октября 1987 г. : Ипотека, вывезенная после 13 октября 1987 года, по причинам, кроме покупки, строительства или улучшения вашего дома, должна составлять 100 000 долларов США или менее для семейных пар и 50 000 долларов США или менее для одиночной или семейной пары, поданной отдельно. Они также должны суммировать меньше справедливой рыночной стоимости вашего дома за вычетом стоимости всех долговых обязательств и всех после 13 октября 1987 года ипотечного долга.

Если вам удалось следовать этой логике, не запутавшись, вы до сих пор в хорошей форме, но пока не начинайте свои выводы. Есть дополнительные условия. Даже если вы имеете право на вычет, исходя из критериев, изложенных выше, вы не можете брать вычет, если ваш ипотечный кредит не классифицируется как обеспеченный долг, а это означает, что ваш дом должен служить залогом для долга. Если это необеспеченный долг, он считается личным кредитом, а проценты по нему не подлежат вычету.

Определение «Главная»

Следующим препятствием, которое вам нужно преодолеть, является обеспечение того, чтобы ваша собственность была «квалифицированным домом».«Для того, чтобы соответствовать этому определению, собственность должна иметь спальные, кухонные и туалетные принадлежности. Элементы, которые соответствуют этому определению, могут включать ваше основное место жительства, второй дом, кондоминиум, мобильный дом, дом-трейлер или лодку. > Если ваш дом является вторым домом, вы можете вычесть проценты только с одного второго дома. Вы должны использовать это имущество не менее 14 дней в течение года. Если ваш второй дом является арендным имуществом, вы должны использовать его более чем на 10% Если ваш объект аренды не соответствует этим критериям, проценты не могут быть указаны в списке А и должны быть указаны в таблице E.

Рефинансирование

В последние годы падающий интерес ставки стимулировали домовладельцев рефинансировать свои ипотечные кредиты. Рефинансирование дает возможность сократить ежемесячные платежи по ипотечным кредитам, сократить срок займа или и то, и другое. Когда рефинансирование осуществляется без привлечения дополнительной задолженности, все проценты, полученные от ипотеки, остаются налоговыми. Когда домовладельцы используют свои дома в качестве копилки и рефинансирования, чтобы вывести капитал, чтобы генерировать трата денег, то есть по другим причинам, кроме как покупать, строить или совершенствовать свои дома - задолженность по домашнему капиталу после 13 октября 1987 года, правила подать заявление. (Подробнее об этом читайте

Ипотека: Азбуки рефинансирования .) Доказательство этому IRS

В случае аудита Службы внутренних доходов вам необходимо будет иметь копию Формы 1098, Заявление об ипотечных процентах, которое должно предоставляться каждый год фирмой, которая владеет вашей ипотекой. Если вы платите ипотечный платеж физическому лицу, вам необходимо указать имя, номер социального страхования и адрес владельца ипотеки в дополнение к сумме уплаченных процентов. (Подробнее см. В разделе

Выживание аудита IRS .) Практический результат

Вычет налога на доходы от ипотечного кредитования закладывается домовладельцами и презирает сторонников реформы подоходного налога. Сторонники плоского налога выступают за прекращение этого вычета, а законодатели США по обеим сторонам прохода обсуждают различные схемы налоговых реформ, которые обычно включают отмену вычета процентов по ипотечным кредитам. Тем не менее, нет конкретного плана по отмене вычета процентов по ипотечным кредитам в ближайшем будущем, если не будет принят единый налог.

Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с

Понимание структуры платежей по ипотечным кредитам .