Отмена Закона о защите брака в 2013 году проложила путь для однополых пар подать свои налоговые декларации с использованием совместного брака или совместного использования. Этот закон также позволяет этим парам вносить исправленные возвраты на срок до трех лет назад, начиная с 2010 года. Правила налогообложения для однополых семей в браке во многом идентичны правилам для пар противоположных полов, но поскольку IRS рассматривает законы штата для определения семейного положения есть несколько дополнительных положений для этих пар, которые не применяются к традиционным супружеским парам.

Кто может совместными усилиями

Для однополых пар подать налоговую декларацию с использованием совместного брака или отдельно взятого статуса, они должны быть женаты в штате, который на законных основаниях разрешает однополые браки , Это требование относится только к месту, где происходила настоящая церемония бракосочетания, а не к месту проживания супружеской пары. Однополые пары, которые живут в юрисдикциях, которые запрещают однополые браки, могут совместно хранить их, если выполнено вышеупомянутое условие.

Общие правила

Большинство налоговых правил, применяемых к супружеским парам противоположного пола, которые подают либо совместно, либо отдельно, остаются неизменными для однополых пар. Перечень основных положений, относящихся к этой категории, включает в себя:

• Вклад в пенсионные сбережения - Женатые пары одного пола имеют одинаковые ограничения на взносы и пороги дохода в качестве противоположных половых пар для традиционных и МРТ Рот и квалифицированных планов.
• Освобождение от зависимости - Однополые пары должны соблюдать тот же набор правил, касающихся требований к личным и зависимым исключениям. Налогоплательщикам не разрешается требовать супругов в качестве иждивенцев для обоих типов супружеских пар, независимо от объема предоставляемой поддержки или продолжительности проживания. Однополые пары с квалифицируемым ребенком, который отдельно подает заявку, должны выбрать, какой из супругов может потребовать ребенка; ребенок не может быть заявлен обоими фильтрами.
• Отдел собственности - Законы о собственности сообщества и общего права, которые варьируются в зависимости от штата, применяются точно так же, как к однополым парам, которые подают либо совместно, либо отдельно.
• Глава статуса домохозяйства для разделенных супружеских пар - Женатые однополые пары, физически разделенные за последние шесть месяцев в году, могут подать заявление на получение статуса Женатого гражданина отдельно или главы домохозяйства. Те, кто использует последний статус, должны поддерживать квалифицированного ребенка или другого иждивенца.
• Правила кредитования усыновления - Когда один из супругов однополого брака принимает одного или нескольких детей другого супруга, кредит на усыновление запрещен так же, как и для пар противоположного пола.

Различные вопросы и поправки

Хотя большинство налоговых положений одинаковы для тех же и противоположных половых пар, существует несколько областей, где однополым парам может потребоваться внести изменения в отдельные доходы.Сотрудникам, имеющим однополый союз, разрешается подавать исправленную налоговую декларацию, которая исключает доходы, о которых ранее сообщалось для предоставления медицинских пособий партнеру сотрудника. Они также могут возвращать уплаченные налоги, в том числе за Социальное обеспечение и Медикэр, за взносы после уплаты налогов, которые они выплатили в плане кафетерия, спонсируемом работодателем от имени своего партнера.

Однако однополые пары, которые могут восстановить деньги в этих областях, должны тщательно изучить налоговое законодательство, чтобы убедиться, что они действительно получат возмещение. «Многие однополые пары, которые имеют право на получение исправленных возвратов, обнаружат, что они будут обладать дополнительными налогами, а не получать возмещение после их запуска», - говорит Марк Хафф, CPA и региональный менеджер нескольких франшиз по расчёту налогов Джексона Хьюитта расположенный в западной части района Канзас-Сити. «Их неспособность требовать Кредит усыновления за расходы, связанные с усыновлением детей своих партнеров, а также конфискация статуса главы домохозяйства для одного из них, как правило, будет более чем компенсировать любые выгоды, получаемые ими от любых возмещений, которые они получат за уплаченные налоги расходы на медицинское страхование. Правила, которые запрещают однополым налогоплательщикам требовать эти кредиты или подавать индивидуально в качестве единого лица или главы семьи после их вступления в брак, также будут применяться к доходам за предыдущий год. «

Хафф также консультирует супружеских пар, которые работают в одном государстве и живут в другом, чтобы быть готовыми к некоторым дополнительным бюрократическим препятствиям, чтобы правильно вернуть их двойное состояние. «В некоторых случаях это может быть очень сложный процесс. Обычно замужники, которые подают документы в более чем одном штате, сначала готовят свое возвращение домой, а затем подсчитывают налоги, причитающиеся всем другим государствам, и возвращают эти суммы обратно к возврату штата. Но поскольку не все государства признают однополые браки, это не всегда можно сделать с использованием обычного метода. Например, Миссури признает однополые браки в соответствии с налоговым законодательством, но они [однополые браки] запрещены в Канзасе. Таким образом, пара, которая живет в Канзасе и работает в Миссури, не сможет полностью следовать обычной процедуре, когда они готовят свои возвращения, поскольку они не могут подать в качестве супружеской пары в Канзасе. Сначала они будут готовить совместное федеральное возвращение в обычном порядке. Но поскольку они не могут переносить совместную информацию на их возвращение в Канзас, им придётся начать процесс подачи государственной заявки, подготовив возвращение нерезидентов в Миссури. Затем им нужно будет создать два фиктивных федеральных дохода, которые разлагают свои доходы и расходы индивидуально для каждого супруга и используют их для создания двух возвратов в Канзас. Они могут подавать как одиночные, так и один из них могут подать в качестве главы домашнего хозяйства в Канзасе, если у них есть квалифицированные иждивенцы. Они также должны будут выловить любой налог, уплаченный в Миссури по каждому возврату аналогичным образом. Но они не смогут подать свои Канзасские документы в электронном виде, потому что они не будут соответствовать совместному федеральному возврату, который они подают в электронном виде с возвратом в Миссури.Вместо этого им придется отправлять бумажные документы с бумажной копией их совместного федерального возврата. Этот процесс будет сделан в обратном порядке для однополых пар, которые живут в Миссури и работают в Канзасе. «Правильные процедуры подачи документов, разумеется, будут различаться в зависимости от участвующих государств и правил для однополых браков.

Преимущество с одним и тем же сексом

В некоторых случаях разница между федеральным возвратом и государственными доходами может выходить за рамки процедур подачи. Если женатые однополые пары совместно с IRS участвуют и живут или работают в одном или нескольких штатах, которые не признают однополые браки, тогда их государственные налоговые счета могут отличаться от их традиционных браков в этих государствах. Например, если один из супругов принял детей другого в течение прошлого года, тогда расходы на усыновление могут по-прежнему вычитаться или рассчитываться на кредит на государственном уровне, поскольку супружеская пара не считается состоящей в браке, но этот кредит будет отклонен IRS на федеральном уровне. И пары, которые подают заявку как единое лицо, могут оказаться в более низком налоговом бремени, чем традиционные супружеские пары, которые могут подать совместное заявление и обязаны суммировать свои доходы.

Практический результат

Большинство положений федерального налогового кодекса идентичны для однополых пар, как и для традиционных лиц, имеющих брак, до тех пор, пока те, кто в бывшей группе, были женаты в государстве, которое юридически признает однополые браки. Те, кто желает подать исправленные отзывы, должны быть уверены, что это будет финансово выгодно. Для получения дополнительной информации о налоговых правилах для супружеских пар одного пола, посетите веб-сайт IRS или обратитесь к своему финансовому консультанту.