Крупнейшие налоговые вопросы, стоящие перед лицами с высокой чистой стоимостью

Крупнейшие налоговые вопросы, стоящие перед лицами с высокой чистой стоимостью

Когда люди думают о людях с высокой чистой стоимостью, они предвидят людей с командой налоговых экспертов, чтобы предлагать стратегии экономии налогов и направлять их на каждом шагу. Существует мнение, что такие люди могут даже полностью уклониться от налогов. Реальность заключается в том, что богатые люди сталкиваются с налоговыми правилами, которые ограничивают их способность брать отчисления, на которые могут иметь право менее состоятельные люди. Более того, у них есть некоторые налоговые проблемы, уникальные для их финансового положения. Вот некоторые из этих проблем.

Обратите внимание, что нет единого определения высокой чистой стоимости. Для целей подоходного налога он зависит от размера дохода; для налогов на недвижимость это зависит от количества активов.

Потери в результате определенных налоговых льгот

После того, как доход превышает определенную сумму, некоторые налоговые льготы могут быть потеряны:

  • Личные и иждивенческие льготы . Некоторые или все эти вычеты теряются, когда скорректированный валовой доход (AGI) превышает пороговую сумму. На 2015 год поэтапный отказ начинается с AGI в размере 258 250 долларов США (309 900 долларов США за совместное участие супружеских пар). Существует полный переход с AGI в 380, 750 долларов США (432 400 долларов США для совместного участия супружеских пар).

  • Обозначенные вычеты . До 80% отчислений на благотворительные взносы, проценты по ипотечным кредитам, налоги на недвижимость и налоги на доходы населения теряются, когда AGI превышает пороговую сумму. В течение 2015 года постепенное прекращение производства начинается на том же уровне, что и для личных и зависимых льгот.

В той степени, в которой люди с высокой чистой стоимостью могут получать доход, который в настоящее время не облагается налогом (например, проценты, не облагаемые налогом на муниципальные облигации, отсроченная компенсация), они могут свести к минимуму или избежать поэтапной ликвидации.

Дополнительное налоговое бремя

Будучи человеком с высокой чистой стоимостью, может означать уплату двух дополнительных налогов:

  • 0. 9% на заработанный доход . Этот дополнительный налог Medicare применяется к заработной плате и другой налогооблагаемой компенсации, а также к доходам от самостоятельной занятости, когда модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) превышает 200 000 долларов США (250 000 долларов США для замужних лиц, подающих совместно). Эти пороговые значения не корректируются ежегодно для инфляции.

  • 3. 8% от чистого инвестиционного дохода . Этот второй дополнительный налог Medicare применяется к инвестиционным доходам, уменьшенным за счет инвестиционных затрат. Более конкретно, налог применяется к наименьшему чистым инвестиционным доходам или к сумме, на которую MAGI превышает ту же пороговую сумму, которая используется для дополнительного налога на заработанный доход (см. Выше). Этот налог создает эффективную ставку налога для тех, кто находится в верхнем подоходном налоге почти на 24% (20% основной прирост капитала плюс 3,8% чистого налога на прибыль).

Иностранные активы

Нередко частным лицам с высоким уровнем чистой стоимости приходится иметь оффшорные банковские счета и другие иностранные холдинги. В этом нет ничего незаконного, но он вызывает особые требования к отчетности и может увеличить риск аудита для этих лиц.

U. С. граждане и жители должны сообщать о доходах из иностранных источников (если они уплатили налоги за этот доход за границей, они могут претендовать на иностранный налоговый кредит или вычет по налоговой декларации США). (Более подробно см. Понимание налогообложения иностранных инвестиций.)

Кроме того, они должны сделать следующее сообщение:

  • Форма 3939 формы с формой 1040. Это требуется, когда значение в учетной записи (ы) превышает определенную сумму в последний день года (сумма варьируется для одиноких или замужних лиц и для лиц, проживающих в США или за рубежом).

  • Отчет FinCEN 114 . Это годовая доходность, поданная в электронном виде в казну до 30 июня. Она является отдельной и отдельно от любых заявок или налогов по налогу на прибыль и требуется, если общая стоимость всех иностранных финансовых счетов превышает 10 000 долларов США в любое время в течение календарного года ,

Филантропия

Большинство людей с высоким уровнем чистой стоимости ежегодно выделяют богатство, чтобы принести пользу различным причинам, несмотря на сокращение вычетов за их пожертвования (объяснено ранее). Способ, которым эти пожертвования сделаны, поднимает налоговые вопросы, с которыми нужно бороться.

  • Пожертвование собственности требует квалифицированной оценки . Неспособность получить их может предотвратить законный вывод. Например, владельцу налоговой службы Джексона-Хьюитта было отказано в вычете за пожертвование его акций в частном порядке, поскольку он не получил требуемую оценку.

  • Настройка фондов требует требований к отчетности . Те, у кого есть средства для значительных пожертвований и оплаты связанных с ними юридических и административных расходов на создание фондов, могут ориентироваться на их филантропию. Как средства используются, а также отчеты и другие требования к раскрытию информации могут никого не трогать, несмотря на лучшие намерения. (Обратите внимание на недавние проблемы с Фондом Клинтона и его повторную отправку предыдущих возвратов.)

  • Предоставление консервативных сервитутов имеет определенные препятствия . Доноры могут эффективно продолжать использовать свое имущество, получая текущий налоговый вычет, если они предоставляют определенный тип сервитута в интересах общественности. Многочисленные случаи за эти годы показывают, насколько легко людям с высокооплачиваемыми налоговыми консультантами делать ошибки. Например, сервитуты не могут быть предоставлены, если есть какая-либо ипотека на имущество, если кредитор не согласится подчинить его (поставить свое право на сбор посредством обращения взыскания после права на благотворительность, чтобы сохранить имущество). Донор не может сохранить право подменять имущество или окупить его, если IRS запретит вычет.

Налоги на недвижимость

Накопление богатства - это одно; передача его следующему поколению - это другое. Федеральное налоговое законодательство позволяет каждому человеку перейти на безналоговый налог только до того, как применяется федеральный налог на недвижимость в размере 40%. (Могут также взиматься налоги на смертную казнь штата, которые могут поражать поместья на более низких уровнях, чем федеральный налог на недвижимость.) В то время как большинству людей не нужно беспокоиться об уплате федерального налога на недвижимость из-за щедрого освобождения (5 43 млн. Долл. США в 2015 году) как полные отчисления на суммы, переданные супругам или благотворительным организациям, некоторым лицам с высокой чистой стоимостью все еще нужно планировать этот налог.Около 10 000 поместья каждый год должны подать федеральные налоговые декларации на недвижимость, а планирование необходимо для защиты интересов бизнеса, произведений искусства и другого имущества, чтобы его не пришлось ликвидировать для уплаты налога на недвижимость. (См. 4 способа свести к минимуму налоги на недвижимость .)

Аудит

Хотя показатели аудита низки, более богатые люди, особенно те, кто является самозанятыми, по-прежнему имеют более высокие ставки, чем другие люди. Например, в 2014 году IRS провела аудит 7. 5% домохозяйств с доходом свыше 1 млн. Долл. США по сравнению с общей индивидуальной аудиторской ставкой 0,86%. Такие лица не могут изменять показатели аудита; они могут соблюдать правила налогообложения и следить за тем, чтобы у них была вся резервная копия, необходимая для позиций, заявленных на их возврат, в случае их проверки. (Подробнее см. В разделе Как работают аудиты IRS? )

Итог

Богатство приносит пользу, но с налоговой точки зрения это создает особые проблемы. Само собой разумеется, люди с высоким уровнем дохода должны работать с налоговыми специалистами, чтобы воспользоваться всеми перерывами, на которые они имеют право, и избежать налоговых проблем.