Получение выхода на пенсию с достаточным гнездовым яйцом является значительным достижением само по себе. Но как только ваши клиенты достигнут выхода на пенсию, предстоит еще большая работа. Вопрос о том, какие счета использовать и в каком порядке, заслуживает внимания. Одним из ключевых факторов этого решения является налоговые последствия снятия ваших сбережений.

Основы

Большинство из нас знают о налоговых последствиях для разных типов счетов, но давайте рассмотрим основы: (Подробнее см .: Лучшие налоговые стратегии для планирования выхода на пенсию .)

< ! - 1 ->

• Вывод средств из традиционных счетов ИРА облагается налогом как обычный доход. Исключением является любая часть, которая была внесена по принципу «после уплаты налогов». Аналогично, для традиционных учетных записей 401 (k).
• Вывод средств из счетов Roth IRA не облагается налогом, если владелец счета старше 59½, а первый вклад Roth был сделан не менее пяти лет назад. У счетов Roth 401 (k) одинаковый налоговый режим.
• Продажа налогооблагаемых инвестиций подлежит льготному режиму налогообложения прироста капитала, если они удерживаются не менее года и дня.
• Если аннуитеты, неквалифицированные аннуитеты облагаются налогом как отношение стоимости к общей стоимости счета в момент аннуитизации. В случае частичного изъятия предполагается, что сначала будут получены прибыли, и они будут полностью облагаться налогом. В любом случае все налоги относятся к обычным ставкам дохода.

Социальное обеспечение

До 85% пособия по социальному обеспечению клиента могут облагаться налогами. Социальное обеспечение использует совокупный доход, который включает скорректированный валовой доход (AGI) плюс половину пособия по социальному обеспечению, а также их необлагаемый доход из источников, таких как облигации муни. Это может быть или не быть достаточно значительным фактором для определения того, какие учетные записи использовать в конкретном году, но это, безусловно, должно быть одним соображением. Нет ни одного правильного ответа, с помощью которого вы можете указать и в каком порядке, но давайте взглянем на несколько подходов. Помните, что лучший подход для данного клиента может измениться с одного года на другой из-за изменений в их обстоятельствах. (Дополнительные сведения см. В разделе Советы по сокращению минимальных распределений .)

Налогооблагаемые счета в первую очередь

Инвесторам, которые в возрасте 70,5 лет или старше, всегда необходимо сначала взять свои минимальные расценки (RMD) из IRA или других пенсионных счетов. Сюда входят любые унаследованные IRA, которые могут потребовать RMD. Как только эти распределения будут удовлетворены, одна стратегия вывода может заключаться в том, чтобы сначала набрать налогооблагаемые счета клиента. Преимуществом является возможность воспользоваться более низкими ставками прироста капитала от продажи любых ценных бумаг, которые удерживаются как минимум год и день.

Для большинства клиентов ставка прироста капитала, вероятно, составит 15%, хотя она может достигать 20% плюс дополнительный 3,8% налога Medicare для налогоплательщиков с самым высоким доходом. Даже в более высоком конце шкалы эти ставки обычно будут ниже, чем уплачивать налоги по ставкам обычного подоходного налога для распределения из традиционных счетов ИРА и 401 (k). Это позволяет активам на отложенных налогах пенсионным счетам, таким как IRA, продолжать собирать и увеличивать отложенные налоги до тех пор, пока клиент не будет использовать свои налогооблагаемые деньги. Аналогично, с любыми учетными записями Roth, которые будут продолжать расти без налогов. (Подробнее см. Ниже: Как подсчитать требуемые минимальные рассылки .)

Проблема с этим подходом заключается в том, что, как только клиент использует все свои налогооблагаемые инвестиции, они должны получать распределения от пенсионных счетов, которые будут облагаемых налогом по их обычной ставке налога на прибыль. Они теряют любую диверсификацию налогов, которую они могли бы иметь, и возможности их планирования немного более ограничены.

Управление налоговым кронштейном

Вместо того, чтобы иметь установленный порядок учетных записей, вы и ваш клиент должны каждый год решать, как выглядит их ситуация с доходом, и соответственно реагировать с точки зрения стратегии вывода. Финансовые консультанты могут помочь своим клиентам посмотреть на их ожидаемые потребности в доходах и состояние их портфеля. Этот тип анализа должен включать:

Оценить налогооблагаемый доход клиента . Это влечет за собой проведение налоговой оценки до того, как произойдет снятие средств с выхода на пенсию. Определите все другие ожидаемые источники дохода клиента на предстоящий год. Они могут включать инвестиционный доход, социальное обеспечение (если они уже поданы), любые доходы от занятости (включая самостоятельную занятость) и любые требуемые минимальные распределения, которые необходимо принять. (Подробнее см. Ниже: 5 способов, которыми ваши клиенты могут уменьшить свои налоговые нагрузки .)

Выберите целевой предельный налоговый кронштейн . Оценив налогооблагаемый доход клиента, вы будете знать, где они ожидают, и в какой налоговой группе они упадут. Например, для совместной регистрации супружеских пар оценочная маржа предельного налогового бремени в 2016 году составляет до 75 долларов США, 300, а 25% - до 151 900 долларов налогооблагаемого дохода. Комбинация таргетинга, где клиент реально может быть с точки зрения своего налогового брекета и балансировать его с их потребностями в денежном потоке, поможет определить, какие учетные записи должны получать распределения. На данный момент существует ряд возможностей для планирования. Если у вас осталось много места в налоговой группе, возможно, имеет смысл взять некоторые дополнительные суммы с отложенных налоговых счетов. Это будет способствовать уменьшению количества будущих RMD. Если клиент близок к верхнему пределу своего налогового брелка, возможно, они могут использовать налогооблагаемую учетную запись. Если на счете уже наличные деньги, то из этого отказа не должно быть никаких налоговых последствий.

Другие соображения

Некоторые другие соображения для налогового планирования вывода пенсионного счета включают в себя:

Сроки, когда нужно требовать Социальное обеспечение . Если у клиента есть другие источники дохода и движения денежных средств, и на раннем этапе их выхода на пенсию не требуется, они обычно платят, чтобы подождать как можно дольше, чтобы заявить о своей выгоде. Это устраняет или отменяет проблему уплаты налогов в пользу. (Подробнее см. Ниже: Сколько должно выходить отставников из аккаунтов? )

Рассмотрите квалифицированные благотворительные дистрибутивы . Если ваш клиент настроен на благотворительность и составляет не менее 70 ½ и ему не нужны деньги, им следует рассмотреть возможность предоставления некоторого или всего необходимого минимального распределения квалифицированной благотворительной организации. Распределение не облагается налогом, и это может служить для уменьшения их налогооблагаемого дохода, который помогает в следующем году для Medicare и других предметов.

Нижняя линия

Налоговое планирование по распределению пенсионных планов имеет решающее значение, и, поскольку финансовый советник - это еще один способ повысить ценность усилий по планированию пенсионного обеспечения вашего клиента. Налоги могут выдержать серьезный укус из своих пенсионных активов, и все, что вы можете сделать, чтобы помочь смягчить их воздействие, является плюсом для ваших клиентов. (Дополнительные сведения см. В разделе Советы по сокращению минимальных распределений .)