. Для многих сегодняшних инвесторов диверсификация выходит за пределы компаний, владеющих различными отраслями - это означает добавление ценных бумаг из разных частей земного шара. На самом деле многие эксперты по управлению капиталом рекомендуют отвлекать третье или большее количество акций на иностранные предприятия для создания более эффективного портфеля.

Но если вы не знаете о налоговой обработке международных ценных бумаг, вы не максимизируете свой истинный потенциал прибыли. Когда американцы покупают акции или облигации у компании, находящейся за границей, любые проценты, дивиденды и прирост капитала подпадают под налог в США. Вот кикер: правительство страны своей страны может также взять кусочек.

Если это двойное налогообложение звучит драконов, возьмите сердце. Налоговый кодекс США предлагает нечто, называемое «Налоговый кредит на иностранном капитале». «К счастью, это позволяет вам использовать все или, по крайней мере, некоторые из этих иностранных налогов, чтобы компенсировать свою ответственность перед дядей Сэмом.

Основы иностранного налогового кредита

В каждой стране есть собственное налоговое законодательство, и они могут резко варьироваться от одного правительства к другому. Многие страны вообще не имеют налога на прирост капитала или отказываются от этого для иностранных инвесторов. Но много дел. Италия, например, берет 20% всех поступлений, которые нерезидент делает от продажи своих акций. Испания удерживает чуть больше 21% от такой прибыли. Налоговая обработка дивидендов и процентных доходов также распространяется на гамму.

Хотя инвестировать не нужно, чтобы исследовать ставки налогов, особенно если вы покупаете отдельные акции и облигации - IRS предлагает способ избежать двойного налогообложения в любом случае. За любые «квалифицированные иностранные налоги», которые вы заплатили, и это включает налоги на доход, дивиденды и проценты - вы можете требовать либо кредит, либо вычет (если вы указываете) в своей налоговой декларации.

Итак, как вы даже знаете, заплатили ли вы иностранный налог? Если у вас есть какие-либо запасы за границей, вы должны получить отчет о выплате 1099-DIV или 1099-INT в конце года. Вставка 6 покажет, сколько ваших доходов было удержано иностранным правительством. (Официальный веб-сайт IRS предлагает базовое описание иностранного налогового кредита здесь.)

В большинстве случаев вам лучше выбирать кредит, который уменьшает ваш фактический налог. Например, кредит в размере 200 долларов США означает экономию в размере 200 долларов США. Вычет, хотя и более простой для расчета, дает меньшую выгоду. Если вы находитесь в 25% -ном налоговом кронштейне, вычет в размере 200 долларов означает, что вы просто бреетесь на сумму 50 долларов США от вашего налогового счета (200 x 0,25).

Сумма иностранного налога, который вы можете требовать в качестве кредита, зависит от того, сколько вы будете облагаться налогом по той же выручке по U.S. Налоговое право, умноженное на процент. Чтобы понять это, вам нужно будет заполнить форму 1116 из Службы внутренних доходов (загрузите форму здесь).

Если налог, который вы заплатили иностранному правительству, выше вашего налогового обязательства в США, тогда максимальный налог на иностранный налог, который вы можете требовать, будет облагаться налогом США, что является меньшей суммой. Если налог, который вы заплатили иностранному правительству, ниже вашего налогового обязательства в США, вы можете потребовать сумму всего в качестве вашего Налогового кредита. Скажем, у вас было 200 долларов, удерживаемых внешним правительством, но они облагаются налогом в размере 300 долларов. Вы можете использовать все 200 долларов США в качестве кредита, чтобы обрезать свой налоговый счет в США.

Пример 1

Теперь представьте себе как раз наоборот. Вы заплатили 300 долларов США за иностранные налоги, но должны были заплатить только 200 долларов в IRS за те же самые доходы. Когда ваши налоги за рубеж выше, вы можете требовать только сумму налога США в качестве кредита. Здесь это означает 200 долларов. Но вы можете нести оставшиеся 100 долларов США в течение одного года - если вы заполнили форму 1116 и подали исправленный возврат - или перешлите до 10 лет.

Пример 2

Весь процесс немного проще, однако, если вы заплатили 300 долларов или меньше за похвальные иностранные налоги (600 долларов США, если они состоят в браке и подаются вместе). Вы можете пропустить форму 1116 и сообщить всю сумму, выплаченную в качестве кредита в вашей форме 1040.

Будьте осторожны с зарубежными фондовыми компаниями

Учитывая сложность исследования иностранных ценных бумаг и стремление к диверсификации, взаимные фонды являются общими способ получить доступ к глобальным рынкам. Но налоговое законодательство США относится к американским инвестиционным фирмам, которые предлагают международные фонды гораздо иначе, чем фонды, расположенные на море. Важно осознать это различие.

Если у иностранного паевого фонда или партнерства есть хотя бы один акционер США, он назначается пассивной иностранной инвестиционной компанией или PFIC. Классификация включает иностранные компании, которые зарабатывают не менее 75% своей прибыли от пассивного дохода или используют 50% или более своих активов для получения пассивного дохода.

Налоговое законодательство, касающееся PFIC, является сложным, даже по стандартам IRS. Но в целом такие инвестиции находятся в значительном невыгодном положении для фондов, находящихся в США. Например, текущие распределения из PFIC обычно рассматриваются как обычный доход, который облагается налогом по более высокой ставке, чем долгосрочный прирост капитала. Конечно, есть простая причина для этого - отвратить американцев от парковки своих денег за пределами страны.

Во многих случаях американские инвесторы, в том числе живущие за рубежом, лучше придерживаются инвестиционных фирм, основанных на почве США.

Итог

По большей части Иностранный налоговый кредит защищает американских инвесторов от необходимости платить налоги, связанные с инвестициями, дважды. Просто следите за иностранными компаниями взаимного фонда, для которых налоговый кодекс может быть гораздо менее прощающим. Когда вы сомневаетесь в своей ситуации, рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным налоговым экспертом, который может провести вас через этот процесс.