Подоходные налоги не всегда удерживались от зарплаты людей. Фактически, удержание подоходного налога является относительно недавним развитием. До 1943 года налоги были удержаны только в случае, когда правительству необходимо было увеличить дополнительный доход. В этой статье мы объясним, как мы получили систему, которая берет налоги с доходов из вашей зарплаты и как работает эта система.

Развитие системы удержания налогов Удержание налогов впервые произошло в 1862 году под руководством Авраама Линкольна с целью помочь финансировать гражданскую войну. Федеральное правительство также осуществило множество акцизных сборов с той же целью. Но в 1872 году было отменено не только удержание налогов, но и подоходный налог был полностью отменен.

После ратификации 16-й поправки в 1913 году налог на прибыль стал постоянным. Поправкой способствовала необходимость платить за Первую мировую войну, и удержание налогов было снова реализовано. Однако в 1917 году законы об удержании были отменены из-за жалоб работодателей. Сбор подоходного налога с сотрудников налагал большую нагрузку на работодателей, ставя их в роли сборщика налогов в дополнение к роли бизнесмена.

На этот раз было бы только 18 лет, прежде чем удержание налогов возобновилось. После принятия Закона о социальном обеспечении в 1935 году налоги на социальное обеспечение были удержаны работодателями. Это изменение проложило путь к удержанию налога на прибыль, начиная с 1943 года, когда Конгресс одобрил Закон о текущем налогообложении. Вновь военные расходы были использованы в качестве оправдания удержания налогов. Как писал один писатель и интеллектуал начала XX века Рэндольф Борн, «война - это здоровье государства». Не только налоги были удержаны снова, но и был принят массовый налоговый поход. Подоходный налог ушел от налога, который был оплачен только несколькими высокопоставленными американцами за тот, который был оплачен как богатыми, так и обычным человеком. Правительство не было уверено, что оно могло бы успешно собирать более высокие налоги со своих граждан, не утаивая их у источника. (Подробнее см. Введение в социальное обеспечение .)

Система удержания налогов 1943 года была частично разработана известным экономистом Милтоном Фридманом, который затем работал в отделе налоговых исследований Казначейства. Первоначально он был кейнсианским экономистом, который поддерживал большую роль правительства в экономике, а затем перешел к классическому либеральному способу экономической мысли, который осуждает вмешательство правительства, и он сожалел о своей роли в создании системы удержания налогов. Система застряла с тех пор, и некоторые из сегодняшних пенсионеров являются единственными, кто помнит время до удержания налогов. (Чтобы узнать больше, см. Free Market Maven: Milton Friedman .)

Как работает удержание налогов? В первые дни подоходного налога, когда не было удержания, люди выплачивали свои счета по налогу на прибыль за предыдущий год один раз в год 15 марта или ежеквартально.В соответствии с сегодняшней системой удержания налогов налоги собираются у источника. Это означает, что наемные работники никогда не видят денег, которые они должны платить налогам - их работодатели выходят из зарплаты и передаются непосредственно федеральному правительству.

Сумма подоходного налога, которая удерживается от каждой зарплаты, зависит от того, как сотрудник заполняет форму IRS W4. Эта форма не представляется правительству - она ​​используется работником и работодателем только для определения того, сколько налогов удержать. Форма W4 включает рабочий лист, который налогоплательщики используют для определения своих удержаний, исходя из количества выполняемых ими заданий, семейного положения и иждивенцев.

На самом деле не имеет значения, как заполняется эта форма, если это приведет к тому, что как минимум 90% налога, в конечном счете, должно быть уплачено в апреле из зарплаты служащего в течение года. Если удерживается менее 90%, налогоплательщики подлежат штрафам и штрафам. В соответствии с нынешней системой удержания, каждый апрель, люди либо платят остаток от того, что они должны, либо, если слишком много налогов удержаны, получить возмещение. Налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь также не взимается с каждой зарплаты. (Подробнее см. Как ничего не нужно в вашей федеральной налоговой декларации .)

В сегодняшней системе только заработная плата, заработанная сотрудниками, подлежит удержанию (по большей части). Однако есть много других способов получения дохода. Независимые подрядчики не подлежат удержанию, и ни один из них не является доходом, полученным инвесторами. Правило 90% по-прежнему применяется, но отдельные лица несут ответственность за расчёт и перевод своих собственных налоговых платежей ежеквартально.

Исключение из этого правила возникает, если человек становится объектом резервного копирования. Если налогоплательщик не выплатил свои налоги в прошлом, или имя и номер социального страхования, о которых он сообщал, не совпадают, независимый подрядчик и инвестиционный доход (и некоторые другие необычные категории дохода) становятся подкрепляющими резервную копию на ставка 28% (по состоянию на 2009 год). Однако эта ситуация редка, большинство американцев освобождаются от резервного удержания.

Федеральная система удержания предоставляет модель, которую 41 государство использует для удержания государственных подоходных налогов - девять штатов: Аляска, Флорида, Нью-Гэмпшир, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг не имеют государственного подоходного налога , В некоторых штатах используется форма IRS Form W4, в то время как у других есть свои листы с удержанием.

Форма W4 не дает налогоплательщикам способ узнать, сколько доходов будет удержано с каждой зарплаты. Хороший способ получить четкое представление о том, как претендовать на различное количество исключений в форме W4 повлияет на удержание вашего подоходного налога, заключается в использовании онлайн-калькулятора.

Чтобы убедиться, что у вас есть как минимум 90% налога, удержанного из ваших зарплат, и чтобы убедиться, что вы не слишком много удерживаете, используйте калькулятор удержания налогов на веб-сайте IRS. Вы можете отправить новый W4 своему работодателю, чтобы изменить свое удержание в любое время. (Подробнее см. Ответы на общие налоговые вопросы .)

Заключение Большинство из нас считают систему удержания налогов само собой разумеющимся, но это не совсем так. На протяжении многих лет оно пришло и ушло с желанием правительства финансировать дорогостоящие проекты и войны и в ответ на реакцию налогоплательщиков на систему. Понимание того, как работает система, поможет вам принимать обоснованные решения о ваших политических взглядах и ваших личных финансах.

Подробнее читайте в разделе Смысл Налогового кодекса .