a:

Отчет о движении денежных средств сообщает источники и использование денежных средств компании и состоит из трех основных категорий: денежные средства от операционной деятельности, денежные средства от инвестиционной деятельности и денежные средства от финансовой деятельности. Четвертая категория, раскрытие неденежной деятельности, иногда включается при подготовке в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета или GAAP.

Операционная деятельность включает любые источники и использование денежных средств от операций. К этой категории относятся поступления от продаж, процентных платежей, платежей по подоходному налогу, платежей поставщиков, выплаты заработной платы и заработной платы сотрудникам, арендных платежей или любых других видов операционных расходов. В случае торгового портфеля или инвестиционной компании также учитываются поступления от продажи кредитов, долговых или долевых инструментов. При составлении отчета о движении денежных средств по косвенному методу также включаются амортизация, амортизация, отложенный налог, прибыли или убытки, связанные с внеоборотным активом, а также дивиденды или доходы, полученные от определенной инвестиционной деятельности.

Инвестиционная деятельность включает любые источники и использование денежных средств от инвестиций компании. Покупка или продажа актива, ссуды, предоставленные поставщикам или полученные от клиентов, или любые платежи, связанные с слиянием или приобретением, включаются в эту категорию.

Финансирующая деятельность включает источники денежных средств от инвесторов или банков, а также использование денежных средств, выплачиваемых акционерам. В эту категорию включены выплаты дивидендов, платежи за выкуп акций и погашение долгового принципа.

Раскрытие информации о неденежной деятельности, включенной только в том виде, в котором она подготовлена ​​по GAAP, раскрывается в сноске отчета о движении денежных средств. Лизинг приобретенного актива, выпуск акций в обмен на активы, конвертация долга в капитал и обмен неденежными активами или обязательствами по другим неденежным активам или обязательствам включены в эту категорию.