Самозанятые лица, которые хотят создать планы выхода на пенсию для своего бизнеса, могут выбрать план выхода на пенсию, основанный на ИРА, такой как SEP IRA или выбрать план Keogh. В этой статье мы фокусируемся на плане Кео и предоставляем обзор на высоком уровне.

Определенный Keogh
Keogh, также известный как план HR 10, - это квалифицированный пенсионный план, который может быть принят и поддерживается индивидуальным предпринимателем (индивидуальным предпринимателем, партнером в партнерстве или определенными рыбаками) , В наши дни термин «Кеох» редко используется финансовыми учреждениями и финансовыми специалистами. Таким образом, индивидуальные предприниматели, которые хотят создать такой план, будут спрашивать о плане с установленными выплатами или плане с установленными взносами для самозанятых. Варианты планов с установленными взносами включают планы пенсионных выплат, планы распределения прибыли и планы 401 (k).
Особенности и преимущества Определение пригодности
Самозанятый человек, который хочет принять Keogh, должен учитывать особенности и преимущества каждого варианта и выбирать наиболее подходящий. Правила участия и стоимость поддержания плана часто являются наиболее важными функциями. Ниже приводятся основные положения правил взносов.

Определенное пособие	Определенный взнос
Пенсионный платеж для денег	Прибыль	401 (k)
Сумма взноса	Обычно сумма, необходимая для ежегодного пособие, которое составляет не более чем сумму в размере 205 000 долларов США или 100% от средней компенсации человека за его или ее самые высокие три последовательных календарных года.	Меньше 100% приемлемой компенсации или $ 51 000.	Менее 100% приемлемой компенсации или $ 51 000.	Отсрочка по зарплате 100% компенсации до 17, 500 долларов плюс дополнительная 5 500 долларов США для лиц, которым по крайней мере 50 лет к концу года.
Совместное использование прибыли и 401 (k). В таких случаях этот взнос ограничивается меньшим количеством 100% приемлемой компенсации или 51 000 долларов США плюс дополнительные 5 500 долларов США для лиц, которым по меньшей мере 50 лет к концу года. Предел отсрочки заработной платы применяется.
Являются ли взносы обязательными или дискреционными?	Обязательный	Обязательный	Обычно дискреционный	Дискреционный (может выбирать, откладывать ли каждый год)
Сумма вычета	Сумма, основанная на актуарных расчетах и ​​допущениях.	25% подходящей компенсации	25% от приемлемой компенсации	25% от приемлемой компенсации
Взносы для индивидуального предпринимателя основаны на измененном чистом доходе бизнеса физического лица. IRS предоставляет специальный рабочий лист, который можно использовать для расчета взносов для самозанятых лиц. Этот рабочий лист доступен в публикации IRS 560 на www.ИПС. гов.

Roth 401 (k) Функция
Если это разрешено по плану, функция Roth 401 (k) может быть добавлена, если план является планом 401 (k). Отсроченные взносы по зарплате могут быть внесены на традиционные и учетные записи Roth 401 (k) или разделены между ними. Совокупные взносы по отсрочке отложенной заработной платы не должны превышать 17 500 долларов США плюс дополнительные 5 500 долларов США для лиц, которым по крайней мере 50 лет к концу года. Roth 401 (k) отсроченные взносы на зарплату и пролонгации с других счетов Roth 401 (k) или Roth 403 (b) являются единственными типами взносов, которые могут быть внесены на счета Roth 401 (k).
Административные требования
Установление плана
Самозанятый человек устанавливает квалифицированный план, завершая соглашение об усыновлении до конца года. Как только соглашение об усыновлении будет завершено, оно охватывает план до тех пор, пока он поддерживается. Поправки к соглашению об усыновлении могут потребоваться, если индивидуально работающий человек хочет внести изменения в выборные функции и / или если необходимы поправки для принятия нормативных и других обязательных изменений.
Взносы
Как правило, взносы должны вноситься в соответствии с датой подачи налоговой декларации лица, плюс расширениями, если только не применяется исключение. Например, взносы в планы с установленными выплатами могут потребоваться ежеквартально, в течение 15 дней после окончания каждого квартала
5500 Подача заявок
Если активы плана составляют более 250 000 долларов США в конце года , Форма 5500-EZ или Форма 5500-SF, если они поданы в электронном виде, должны быть поданы для плана.
Кредиты
Если план позволяет, можно брать займы, при этом сумма не должна превышать 50 000 долларов США или 50% от баланса плана.
Активы инвестиционного плана
После внесения взносов в план они обычно инвестируются в соответствии с инвестиционным профилем индивидуального предпринимателя - часто при содействии и руководстве компетентного финансового консультанта. Для планов с установленными выплатами актуарные прогнозы могут повлиять на дизайн инвестиционного портфеля.
Правила переносимости
Активы могут быть перевернуты с других учетных записей на пенсию, что позволяет самозанятому человеку консолидировать свои пенсионные сбережения. Ниже приведены предостережения для опрокидывания плана:

• Суммы после уплаты налогов не могут быть перевернуты с традиционной ИРА.
• IRA Roth нельзя перевернуть.
• Если суммы после уплаты налогов списываются из другого квалифицированного плана или 403 (b), транзакция должна быть выполнена в виде прямого опрокидывания.

Если суммы опроса учитываются отдельно от других активов плана, план может позволить снять эти суммы без каких-либо ограничений. Условия плана документа будут определять, когда изъятия могут быть сделаны из других активов плана.

Выбор правильного типа плана
Стоимость и сложность и две основные функции, которые часто принимаются во внимание при выборе квалифицированного плана. Планы с установленными выплатами являются наиболее дорогостоящими для финансирования и поддержки. Это связано не только с тем, что лимиты взносов являются самыми высокими и являются обязательными, но также потому, что услуги актуариев и сторонних администраторов необходимы для обеспечения того, чтобы планы поддерживались в соответствии с нормативными требованиями.
Функция дискреционного вклада в плане распределения прибыли часто является привлекательной особенностью для самозанятых лиц, поскольку она позволяет им выбирать каждый год, хотят ли они внести взносы в план.
Итог
Самозанятые лица должны проконсультироваться с профессионалом, который является экспертом в области квалифицированных планов, за помощь в обеспечении того, чтобы выбранный план был наиболее подходящим, а также для обеспечения того, чтобы план поддерживается в соответствии с условиями плана и нормативными требованиями.