Владельцы пенсионных счетов, которые могут финансировать свои пенсионные годы без использования своих пенсионных активов, могут предпочесть пользоваться наложенным налогом ростом, предлагаемым на активы пенсионного плана навсегда. Это, однако, невозможно, так как IRS в конечном итоге хочет отложить налоги на эти балансы. Если у вас есть традиционная IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA, квалифицированная учетная запись плана, учетная запись 403 (b) и / или правительственная учетная запись 457 (b), а к концу года вы достигнете 70. 5 или старше, вы должны снимайте минимальную сумму с вашего баланса до 31 декабря каждого года. Эта сумма называется требуемым минимальным распределением (RMD). (Для чтения в фоновом режиме см. Стратегические способы распределения RMD .)

Учебное пособие: введение в планы выхода на пенсию

Требуемая дата начала
Признавая, что владельцу учетной записи для выхода на пенсию может потребоваться некоторое время, чтобы приспособиться к этому требованию, IRS предоставляет отсрочку отдельным лицам в их первый год RMD. Если вы достигли возраста 70. 5 в 2013 году, вы, а не до 31 декабря, должны до 1 апреля 2014 года распределить сумму RMD 2013 с вашего пенсионного счета. Дата 1 апреля года, следующего за годом, в которой вы достигли возраста 70. 5, называется необходимой начальной датой (RBD). Если ваш баланс находится в квалифицированном плане, 403 (b) или 457 (b), ваш работодатель может позволить вам отложить начало вашего RMD до тех пор, пока вы не уйдете на пенсию, даже если это произойдет после 70-летнего возраста. 5. Проконсультируйтесь с вашим работодателем или планировать администратора в отношении правил, которые применяются к плану.

Расчет вашего RMD
Вычисление суммы RMD в текущем году для вашего пенсионного счета относительно просто. Все, что вам нужно, это стоимость вашего пенсионного счета за предыдущий год (справедливая рыночная стоимость на конец года) и ваш период распределения, который вы можете получить из таблиц ожидаемой продолжительности жизни, выпущенных IRS. Ваш предыдущий год FMV делится на ваш период распределения, чтобы получить сумму RMD за год. Для ваших IRA ваш кастодиан должен рассчитать и уведомить вас о сумме, либо проактивно, либо по вашему запросу, если у вас была ваша ИРА по состоянию на 31 декабря прошлого года. Для квалифицированных планов ваш администратор плана должен предоставить расчет и облегчить распространение.

Предостережение : попросите вашего финансового специалиста проверить справедливую рыночную стоимость на конец года для вашей ИРА, так как есть обстоятельства, при которых это может потребоваться переоценить.

Определение периода распространения
IRS предоставляет три таблицы ожидаемой продолжительности жизни (Приложение C),: (1) продолжительность одиночной жизни (таблица l), (2) продолжительность совместной и последней выживаемости (таблица 11) и (3) равномерное время жизни (таблица lll). Таблица 1 используется только бенефициарами, а таблица ll используется владельцем учетной записи для выхода на пенсию, который назначил супруга, который более 10 лет является его младшим в качестве единственного основного бенефициара счета.Во всех других случаях, в том числе тех, в которых нет либо назначенного бенефициара, либо бенефициара, не являющегося лицом, например благотворительности, таблица lll используется для определения периода распространения.

Чтобы определить ваш применимый период распространения, используйте возраст и возраст вашего бенефициара, если это применимо, в течение года, когда выполняется расчет. Например, если вы родились в 1942 году, ваш возраст на 2013 год составляет 71 год. Если единственным вашим бенефициаром вашей ИРА является ваш супруг, и он или она более 10 лет, ваш младший, ваш период распространения на 2013 год составляет 26. 5. Это определяется следующим образом: найдите свой возраст на столе lll, а соответствующий показатель справа от вашего возраста - ваш период распространения.

В качестве альтернативы предположите, что единственным вашим основным бенефициаром является ваш 50-летний супруг. Затем ваш период распределения определяется следующим образом: найдите возраст вашего супруга на горизонтальной верхней панели таблицы ll (Приложение C), затем найдите свой возраст на первой вертикальной панели. Ваш период распространения - это то, где два возраста встречаются под прямым углом в диаграмме. В этом примере это 35. 0. (Чтобы узнать больше, проверьте Ожидаемая продолжительность жизни: это больше, чем просто номер .)

Что произойдет, если вы пропустите свой срок возврата RMD
Если Сумма RMD не распространяется по крайнему сроку, тогда IRS оценивает 50% акцизный налог на сумму, не отозванную. Это называется штрафом за чрезмерное накопление. Если вы снимаете только часть суммы RMD, штраф оценивается на балансе. Например, скажите, что ваша расчетная сумма RMD за год составляет 10 000 долларов США, и вы сняли 5 000 долларов США. На вас будет выставлен акцизный налог в размере 50% на сумму 5 000 долларов США. (Получите советы о том, как избежать акцизного налога на Налоговое пособие для владельцев IRA .)

Все не потеряно … Может быть,
Если вы окажетесь в неудачном затруднительном положении по поводу уплаты этого акцизного налога из-за ошибки, вы можете потребовать отказ от IRS. Как правило, для рассмотрения отказа, IRS требует, чтобы вы представили письмо с объяснением, в котором просьба об отказе от возврата вашего подоходного налога. Акцизный налог сообщается в форме IRS 5329, которая может быть получена по адресу www. ИПС. гов. Возможно, вам понадобится помощь консультанта по пенсионному плану или специалиста по налогообложению с просьбой об отказе.

Несколько учетных записей для выхода на пенсию

1. IRAs
   IRS разрешает лицам с несколькими IRA суммировать RMD для всех IRA и распределять общую сумму с любого из них. В качестве предостережения эти суммы должны рассчитываться отдельно для каждой ИРА, поскольку для каждого могут применяться разные правила. Например, если у вас есть два ИРА, один с вашим супругом, который более 10 лет младший как единственный основной бенефициар, а другой с вашей дочерью в качестве основного бенефициара, для расчета RMD для каждой ИРА будут использоваться разные таблицы.
2. Квалифицированные планы
   Если вы владеете активами по нескольким квалифицированным планам, суммы RMD для каждого плана должны быть распределены из каждого плана. В отличие от распределений из нескольких IRA, эти суммы нельзя комбинировать.
3. 403 (b) s
   Подобно RMD из IRA, RMD для нескольких счетов 403 (b) должны рассчитываться отдельно, но могут быть объединены и сняты с одной учетной записи 403 (b).
4. Roth IRAs
   Для Roth IRAs правила RMD не распространяются на владельца Roth IRA. Для Рот и традиционных бенефициаров IRA применяется другой набор правил RMD. (Они обсуждаются в Унаследованные активы пенсионного плана - Часть первая и Часть вторая .)

Заключение
Чтобы убедиться, что ваши суммы RMD рассчитаны правильно и что вы придерживаетесь общих правил, обязательно проконсультируйтесь с компетентным специалистом по отставке или налогообложению или вашим финансовым учреждением. Принятие мер предосторожности поможет избежать возможных санкций. Кроме того, постарайтесь не дожидаться последней минуты, чтобы запросить ваш RMD, так как это может привести к тому, что вы пропустили крайний срок, по которому сумма должна быть отозвана, чтобы избежать штрафов.

Чтобы продолжить чтение по этому вопросу, см. Избегание ошибок RMD .