Сохранение изменений нормативных и законодательных изменений и других событий, которые могут повлиять на вас, является важной частью финансового и бизнес-планирования. В то время как большинство финансовых специалистов следят за большинством этих изменений, не у всех есть время и ресурсы для обзора каждого изменения и определения того, как это влияет на всех своих клиентов. Следовательно, ваша собственная должная осмотрительность может помочь вам сократить расходы и / или увеличить ваши сбережения и доходы. В этой статье мы рассмотрим последствия некоторых законов и решений налогового суда, которые могут повлиять на ваши финансы.

Предоставление налоговых документов через обычную почту может быть недостаточным
В соответствии с кодом внутреннего дохода 7502 (а), если вы отправляете налоговую декларацию и платеж в IRS через почтовую службу Соединенных Штатов (USPS) по дате подачи налоговой декларации, регистрация и оплата считаются своевременными, даже если они прибывают в IRS после установленного срока. Следовательно, многие налогоплательщики США отправляют налоговые документы и платежи в IRS через первоклассную почтовую службу USPS.

Однако недавнее постановление Апелляционного суда США для десятого округа демонстрирует важность использования какой-либо другой приемлемой прослеживаемой почты или почты, которая предоставляет вам подтверждение получения, например, зарегистрированное письмо. В данном случае речь идет о Соррентино против комиссара . В этом случае IRS утверждал, что он не получил налоговую декларацию налогоплательщика (супружескую пару) и отказался выплатить им возмещение в размере 8 551 долл. США, за которые они подали иск. Дело было передано в суд, и районный суд вынес решение в пользу налогоплательщиков, но это решение было отменено Апелляционным судом США для десятого округа 14 сентября 2004 года (см. Краткое изложение ходатайства здесь). После публикации мнения Соррентино отдел казначейства IRS опубликовал предлагаемую поправку к Постановлению Казначейства §301. 7502-1; поправка заключается в том, чтобы указать, что, за исключением прямых доказательств фактической доставки, зарегистрированная или сертифицированная почтовая квитанция является единственным достоверным доказательством доставки федеральных налоговых документов, отправленных налогоплательщиками в IRS или в Налоговом суде Соединенных Штатов. (Окончательные правила еще не выпущены.)

В свете этого постановления и предлагаемого изменения к Регламенту Казначейства §301. 7502-1, вы разумно отправить свои налоговые документы заказным письмом или одной из разрешенных частных служб доставки, перечисленных в Уведомлении IRS 2002-62.

RMD за год смерти не отменяет отказ от ответственности
Лица, которые отказываются от унаследованных активов, делают это по целому ряду причин, включая налоговое планирование, планирование недвижимости и разрешают кому-то еще наследовать активы. Одно из требований действительного отказа от ответственности заключается в том, что отказность не должна была овладевать или принимать какие-либо унаследованные активы до отказа от ответственности.Распределение любых сумм, унаследованных по пенсионному плану, квалифицируется как принятие. (Чтобы узнать больше, см. Отказ от унаследованных активов плана .)

Это правило, похоже, создало затруднительное положение, когда умерший умер, прежде чем потребовать минимальное распределение (RMD) за год смерти. В таком случае бенефициар должен был распределить эту сумму до 31 декабря года смерти. Практикующие пенсионного плана высказывали противоположные мнения относительно того, должно ли такое обязательное распределение считаться принятием унаследованных активов и тем самым сделать бенефициара недействительным для отказа от активов.

27 июня 2005 года IRS опубликовала «Правило о доходах» 2005-36, в котором объясняется, что если бенефициар распределяет умеренный «RMD» за год смерти декада, это распределение не является принятием. Следовательно, бенефициар, который получает RMD за год смерти владельца счета выхода на пенсию, может все же отказаться от унаследованных активов.

Вычет для пожертвованного автомобиля не обязательно справедливая рыночная стоимость Закон о создании американских рабочих от 2004 года, который был подписан в октябре 2004 года, включает изменения для определения стоимости транспортных средств, которые люди жертвуют благотворительным организациям. До 2005 года налогоплательщики могли вычесть справедливую рыночную стоимость транспортных средств, которые они пожертвовали благотворительным организациям.

Однако, действующий на налоговые годы, начиная с 1 января 2005 года, налоговый вычет за пожертвование автомобиля, лодки, самолета или любого автомобиля, изготовленного главным образом для использования на улицах общего пользования, дорогах и автомобильных дорогах стоимостью более 500 долларов США, ограничен валовая выручка получает благотворительность от продажи транспортного средства. При предъявлении требования о вычете налогоплательщик должен получить письменное подтверждение о пожертвовании от благотворительной организации и приложить копию к своей налоговой декларации. Письменное подтверждение, которое также должно быть предоставлено IRS благотворительной организацией, должно содержать следующую информацию:

1. имя лица, передающего автомобиль, и его идентификационный номер налогоплательщика.
2. идентификационный номер транспортного средства или аналогичный идентификационный номер.
3. заявление, подтверждающее, что автомобиль был продан в сделке продолжительностью руки между благотворительной организацией и несвязанной стороной.
4. валовая выручка от продажи.
5. заявление о том, что вычет налогоплательщика может быть не более валовой выручки от продажи.
6. дата, когда налогоплательщик сделал пожертвование.

Исключение распространяется на требования, перечисленные в пп. 3 и 5 выше, если благотворительность делает значительные улучшения в отношении транспортного средства или если транспортное средство используется значительно благодаря благотворительности до его продажи. Для применения этого исключения благотворительная организация должна предоставить письменную сертификацию предполагаемого использования транспортного средства или улучшения, внесенные в транспортное средство.

Однако, если автомобиль предоставляется кому-то нуждающемуся на благотворительность, а не продается благотворительной организацией, вы можете вычесть справедливую рыночную стоимость.

IRS предоставляет руководство по вычитанию пожертвованных транспортных средств в Публикация IRS 4303 Руководство доноров по пожертвованиям автомобилей .Однако по состоянию на август 2005 года IRS все еще находится в процессе пересмотра этой публикации. Тем временем вы можете обратиться к Уведомлению IRS 2005-44 для получения информации.

IRS для принятия факсимильных подписей по налоговым декларациям о занятости
Если вы являетесь владельцем и управляете бизнесом, IRS упростит вам получение определенных доходов, как описано в Процедуре поступлений 2005-39. В Процедуре поступлений 2005-39 IRS объявила, что она позволит корпоративным сотрудникам или уполномоченным агентам подписывать формы налогового учета по факсимильной связи, а также альтернативные методы подписи, такие как резиновые штампы, компьютерные программы или механические устройства. Эта новая процедура применяется к следующим формам:

• Любая форма в серии 940, включая ежегодную федеральную налоговую декларацию работодателя по форме 940 (FUTA); Форма 941 Квартальная федеральная налоговая декларация работодателя; Форма 943 Годовая федеральная налоговая декларация работодателя для сельскохозяйственных работников; и Форма 945 Годовая отсрочка удержания федерального подоходного налога.
• Форма 1042 Ежегодная налоговая декларация по налогу на прибыль для У. С. Источник доходов иностранных лиц.
• Форма 8027 Годовой информационный бюллетень работодателя Возврат дохода и распределенных советов.
• Форма CT-1 для работодателя. Ежегодная налоговая декларация на выход на пенсию.
• Любой вариант этих форм, таких как Форма 941c Заявление об исправлении информации, Форма 941-СС. Работодательская ежеквартальная федеральная налоговая декларация.

Цель этой новой процедуры - уменьшить количество отклонений, отклоненных по вопросам, связанным с подписью, и действует для любой из обозначенных форм, поданных в IRS 1 июля 2005 года или после этой даты.

Заключение > Когда вы встречаетесь со своим финансовым профессионалом, обязательно спросите, есть ли какие-либо недавние изменения, которые могут повлиять на вас. В некоторых случаях изменения объявляются заранее, что дает вам возможность воспользоваться преимуществами, которые могут быть отменены, или подождать, пока эффективные правила станут более эффективными.