Понимание ограничений взносов и налоговых проблем, которые влияют на ваши планы выхода на пенсию, может помочь вам не только избежать дорогостоящих ошибок, но и воспользоваться преимуществами. В большинстве случаев людям рекомендуется советоваться с компетентным налоговым специалистом для определения преимуществ, которые могут применяться к их конкретным ситуациям. Здесь мы рассматриваем общие вопросы, задаваемые владельцами бизнеса, и те, которые работают с пенсионными планами работодателей, а также вопросы, относящиеся к индивидуальному налогоплательщику. Помните, однако, чтобы проконсультироваться с вашим налоговым специалистом, если вам нужна более специализированная помощь.

Сотрудник с бизнесом
Вопрос :
Я работаю в корпорации, которая предоставляет план 401 (k), в котором я участвую. Но я также предоставляю консалтинговые услуги на стороне. Могу ли я установить пенсионный план для моего консалтингового бизнеса, и если да, то каким образом взносы в план повлияли на мое участие в моем пенсионном плане моего работодателя?

Ответ :
Вы можете установить пенсионный план для своей компании, если ваша единственная принадлежность к вашему работодателю - это то, что вы работаете в компании и не имеете права собственности в компании. За одним исключением, взносы в план, установленные для вашего консалтингового бизнеса, не зависят от взносов, внесенных в план вашего работодателя 401 (k). Исключение относится к взносам по отсрочке зарплаты.

Пределы взносов на выплату окладов-отсрочек применяются на индивидуальной основе (на человека), а не на основе плана. Это означает, что независимо от количества планов, в которых вы участвуете, вы не можете отложить взносы более чем на 17 500 долларов США. Если к концу года вы достигнете 50 лет, вы можете сделать улов что вам 35 лет, и вы откладываете 5 000 долларов США на план 401 (k), спонсируемый вашим работодателем на 2013 год. Вы можете отложить не более 12 500 долларов США (например, $ 17, 500 - $ 5 000) к плану, который вы принимаете для своего бизнеса, если у него есть функция отсрочки зарплаты.

Правила для того, что называется ежегодной суммой, различны, поскольку они применяются на основе каждого работодателя. Правило годового добавления ограничивает взносы участника в рамках плана с установленными взносами до 100% компенсации участника или 51 000 долларов США, в зависимости от того, что меньше. Предел в размере $ 51 000 применяется к налоговому году 2013 года, но предел индексируется для инфляции с приростом в размере 1 000 долларов США. IRS отправляет уведомление в последнем квартале каждого года, указав, будет ли лимит увеличиваться на следующий год. Эта сумма в размере 51 000 долл. США включает взносы с отсрочкой по зарплате и взносы работодателей, такие как распределение прибыли и соответствующие взносы. Поскольку предел ежегодного добавления применяется на основе работодателя, а ваш консалтинговый бизнес является отдельным работодателем от корпорации, с которой вы регулярно работаете, вы можете внести до 51 000 долларов США на каждый план.(Более подробную информацию см. В разделе

Владельцы бизнеса: правила для квалификационных планов выхода на пенсию .) Пример

Предположим, вы заработали 250 000 долларов у своего работодателя и что план вашего работодателя 401 (k) включает в себя прибыль , которая является типом определенного вклада. Вы можете получить до $ 51 000 в 2012 году на ваш план 401 (k)) / распределения прибыли, который может состоять из ваших взносов по отсрочке зарплаты и взносов работодателей, таких как распределение прибыли и сопоставление взносов.
Кроме того, поскольку правила для сумм с ежегодным добавлением применяются отдельно к каждому плану, взносы в пенсионный план, который вы принимаете для вашего бизнеса, могут составлять до 51 000 долларов США, что делает ваш общий взнос в размере 102 000 долларов США плюс дополнительные 5 5 500 долларов США, если вы достигнете 50 лет к концу 2013 года. Имейте в виду, что взносы

работодателя , такие как взносы, связанные с распределением прибыли, к плану, который вы принимаете для вашего бизнеса, ограничены 25% Заработная плата W-2, которую вы платите себе, если ваша компания включена, или 20% от вашей измененной чистой прибыли, если ваша компания является индивидуальным предпринимателем или товариществом, плюс взносы с отсрочкой по зарплате. Кроме того, ваш совокупный работодатель и взносы по отсрочке зарплаты в план, который вы принимаете для вашего бизнеса, не должны превышать 100% от суммы компенсации, которую вы получаете от своего бизнеса. Правила ограничения взносов для нескольких планов для нескольких предприятий различны, если у компаний есть общая собственность или принадлежность. В таких случаях физические лица должны консультироваться с компетентным налоговым специалистом или администратором плана для определения применимых правил.

Внесение вкладов с отсрочкой в ​​два плана

Вопрос
: Если я буду участвовать в двух спонсируемых работодателем планах, могу ли я внести взносы с отсрочкой зарплаты для обоих?
Ответ

: Да. Однако взносы по отсрочке зарплаты обычно ограничиваются одной совокупной суммой за год. Например, для налогового года 2013 вы можете внести взносы с отсрочкой от зарплаты до 17 500 долларов США плюс дополнительную догоняющую сумму в размере 5 500 долларов США, если вы достигнете 50 до 31 декабря 2013 года. Эта сумма может быть разделена на несколько пенсионные планы, в которых вы участвуете, при условии, что ваши совокупные взносы по отсрочке отчислений в зарплату во все планы не превысят 17, 500 и догоняющих.
Исключение распространяется на отсрочки, сделанные в 457 планах, поскольку такие суммы не классифицируются как отсрочки заработной платы по внутреннему кодексу доходов. Таким образом, если вы участвуете в плане 403 (b) или 401 (k), а также участвуете в правительственном плане 457 (b), вы можете отложить 17 500 долларов США плюс догонять до 401 (k) или 403 ( b) планировать и ту же сумму в соответствии с планом 457 (b), если ваши совокупные взносы в любой план не превышают 100% компенсации, полученной от работодателя, который спонсирует этот план. Например, ваш совокупный взнос в размере 403 (б) не может превышать 100% компенсации, которую вы получаете от работодателя, который поддерживает план 403 (б).

Расширения по срокам взносов IRA

Вопрос
: Я подал заявку на продление, чтобы подать мою декларацию по подоходному налогу до 15 августа 2013 года.Могу ли я внести свой вклад в IRA 2012 года до 15 августа 2013 года?
Ответ

: Нет. Крайние сроки подачи налоговой декларации не применяются к взносам ИРА. Ваши взносы IRA должны быть внесены по вашей налоговой дате, не включая продления.
Крайний срок для повторной оценки вклада IRA

Вопрос
: Я внес 3 тыс. Долларов США в свою традиционную ИРА за последний налоговый год. Недавно я встретился с моим финансовым планировщиком, который объяснил, что я имею право на участие в Roth IRA за последний год и что было бы более выгодно рассматривать эту сумму как вклад Roth IRA. Поскольку я уже подал свою налоговую декларацию к назначенной дате 15 апреля, могу ли я внести вклад в вклад Рот сейчас в июле? Ответ

: Да. Поскольку вы подали налоговую декларацию к установленному сроку, вы получаете автоматическое продление на шесть месяцев для повторной оценки вклада IRA в прошлом году. Это означает, что ваш хранитель IRA должен получить ваши инструкции по рехарактеризации до 15 октября текущего года. Обязательно ознакомьтесь с хранителем, чтобы определить правильные требования к документации. (Более подробно см.
Рехарификатор Ваш вклад в IRA или преобразование Roth .) Поскольку вы уже подали налоговую декларацию за прошлый год, и она не включала рехарактеризацию, вы должны подать исправленная налоговая декларация (форма 1040X IRS). Как правило, форма 1040X должна быть подана в течение трех лет после даты подачи вашего первоначального дохода или в течение двух лет после того, как вы заплатили свой подоходный налог, в зависимости от того, что наступит позже. Если вы подали налоговую декларацию досрочно, она по-прежнему считается поданной вашей налоговой декларацией. Вы должны проверить у своего налогового специалиста или вашего государственного налогового органа, чтобы определить, нужно ли вам подать исправленную налоговую декларацию штата.

Заключение

Мы надеемся, что вы нашли эти вопросы и ответы полезными. Однако имейте в виду, что приведенная выше информация дает только общие рекомендации и не должна рассматриваться как налоговые консультации, юридические консультации, услуги финансового планирования или услуги по планированию недвижимости.