Люди, которые получают распределение с учетной записи выхода на пенсию, независимо от того, уходят ли они с работы или по другим причинам, должны очень тщательно обрабатывать распространение, чтобы оставаться в правилах IRS. Самый верный способ избежать применимых налогов и штрафов на сумму - перевести ее на приемлемый пенсионный счет в течение 60 дней с момента получения. (Вы также можете передавать деньги через так называемую прямую передачу и избегать проблемы, никогда не получая ее.)

Есть, однако, несколько исключений из этого правила. Зная их, вы можете избежать уплаты налогов в отношении распределений, доступных для опрокидывания, которые не удовлетворяют 60-дневному правилу и обеспечивают непрерывный отложенный от налогов рост ваших пенсионных активов.

Исключение для домохозяйств в первый раз

Налогооблагаемые распределения до 10 000 долларов США из вашей ИРА не подпадают под 10% дополнительного налога (штраф за раннее распространение), если владелец ИРА или квалифицированный член семьи является первым - и если в течение 120 дней с момента получения владелец ИРА использует сумму для оплаты квалифицированных приобретений или перестройки расходов для своего или основного места проживания для квалифицированного члена семьи. Если сумма не используется из-за отмены или задержки покупки или строительства места жительства, сумма может быть перевернута в ИРА в течение 120 дней вместо обычных 60 дней.

Приложение для автоматического отклонения

Лицо может предоставлять распределенные активы из ИРА или другого квалифицированного пенсионного плана в финансовое учреждение и назначать сумму, которая будет депонирована на его или ее пенсионный счет в качестве вклада на пролонгацию. Иногда из-за ошибки сумма не зачисляется на счет выхода на пенсию в течение 60-дневного периода. Такие ошибки могут возникать, если вы поддерживаете несколько учетных записей в своем финансовом учреждении, а представитель непреднамеренно вносит сумму в неправильную учетную запись, такую ​​как ваш обычный текущий счет.

Чтобы быть уверенными, что ваши инструкции соблюдены, проверьте свою учетную запись для достоверности и немедленно обратитесь в свое финансовое учреждение, если обнаружите какие-либо ошибки. Если это произойдет с вами, вы получаете автоматическое продление 60-дневного периода (в соответствии с разделом 3. 03 Rev Proc 2003-16), при соблюдении всех следующих требований:

• Активы были доставлены на ваш финансовый в течение 60 дней после того, как вы получили распространение.
• Вы выполнили процедурные требования к взносам для опрокидывания, которые были установлены вашим финансовым учреждением.
• Сумма не была внесена на ваш пенсионный счет из-за ошибки, сделанной финансовым учреждением.
• Активы сдаются на ваш пенсионный счет в течение одного года после того, как вы получили распространение.
• Сделка, очевидно, была бы действительным вкладом для опрокидывания, если бы финансовое учреждение следовало вашим инструкциям на момент получения.

Самоутверждение действительного основания для отсутствия 60-дневного окна

Если вы не имеете права на автоматический отказ, ваша жизнь стала проще. По состоянию на 24 августа 2016 года IRS изменил свои процедуры для тех, кто пропустил крайний срок и не имеет права на автоматический отказ. В соответствии с новым постановлением «Процедура доходов 2016-47» вы можете «самостоятельно сертифицировать», что вы имеете право отказаться от 60-дневного правила по одной из следующих 11 причин, как указано на веб-сайте IRS:

»( а) ошибка была совершена финансовым учреждением, получающим взнос или внесением распределения, к которому относится взнос;

(b) распределение, сделанное в форме чека, было неуместным и никогда не обналичивалось; > (c) распределение было депонировано и оставлено на счете, по которому ошибочно считался налогоплательщик, имеющим право на пенсионный план;

(d) основное место жительства налогоплательщика было серьезно повреждено;

(e) член налогоплательщика семья умерла,

(f) тяжело заболел налогоплательщик или член семьи налогоплательщика,

(g) был уволен налогоплательщик;

(h) ограничения были введены иностранным государством;

(i) произошла почтовая ошибка;

(j) распределение было произведено за счет сбора по § 6331 и процедуры налоговые декларации были возвращены налогоплательщику; или

(k) сторона, делающая распределение, к которому относится опрокидывание, задерживает предоставление информации о том, что план приема или IRA требуется для завершения опрокидывания, несмотря на разумные усилия налогоплательщика по получению информации ».

Раньше для того, чтобы следует рассмотреть заявку на отказ, вы должны были подать заявку в IRS для частного письма (PLR) и заплатить соответствующую пошлину, которая выросла с 500 долларов США на сумму опроса менее 50 000 долларов США до 10 000 долларов США независимо от суммы

Обеспечение правильной отчетности

Если отмена или задержка при покупке или строительстве первого дома является причиной того, что вы не использовали распределенную сумму в течение 120 дней для расходов на первый дом, вы имели право на получение автоматический отказ в течение одного года с момента распространения, или ваша заявка на продление на IRS была одобрена, вы должны сообщить сумму исключения в своей налоговой декларации как не подлежащую налогообложению, чтобы исключить сумму из вашего дохода и избежать штрафа. путем включения суммы в соответствующую строку вашей налоговой декларации.

Если вы не смогли пересчитать сумму в течение 60-дневного периода и не имеете права на эти исключения, вы должны включить любую налогооблагаемую сумму распределения в качестве дохода и уплатить применимые налоги.

Итог

«Налоговый кодекс длинный, сложный и иногда очень трудно интерпретировать», - говорит Кевин Михельс, финансовый аналитик по финансовому планированию Medicus Wealth Planning в Дрейпе, штат Юта. Проконсультируйтесь с вашим налоговым специалистом для получения помощи в определении налогооблагаемой части вашего распределения и в том числе суммы в вашей налоговой декларации.Ваш налоговый или юридический специалист должен также помочь вам в определении вашего права на отказ и в процессе подачи заявки.

«Предупреждение: только один« опрос на 60 дней »может быть завершен каждые 12 месяцев, или штрафы и налоги могут быть очень экстремальными», - отмечает Дэвид С. Хантер, CFP®, президент управления Horizons Wealth Management в Ашвилле , NC. Подробнее см.

Ошибки опроса Common IRA.