Основы налогообложения поддержки супругов

Основы налогообложения поддержки супругов

Растущий уровень разводов в Америке привел к созданию различных видов супружеской поддержки, когда один бывший супруг должен был заплатить другому. В большинстве случаев супруг с более высоким уровнем дохода должен платить определенную сумму более низкому получателю, хотя есть исключения из этого. Тем не менее, налоговые правила не одинаковы для всех видов поддержки - некоторые типы подлежат отчетности как доходы, а другие - нет. Тем не менее, правила для каждого вида поддержки относительно просты в изучении. В этой статье рассматриваются факторы, определяющие, как супружеская поддержка классифицируется и впоследствии облагается налогом. (Для смежных чтений ознакомьтесь с Получите развод с вашими активами без изменений .)

Учебное пособие: Финансовые концепции

Виды поддержки супругов
Существует два основных типа поддержки, которые сегодня предоставляются бывшим супругам. Один из них известен как алименты, а другой называется дочерней поддержкой. Первый тип поддержки стал относительно менее распространенным с течением времени и в значительной степени был заменен поддержкой ребенка для развода с детьми. Оба типа поддержки присуждаются либо декретом о разводе, либо письменным соглашением о разделении, либо постановлением о поддержке. Несоблюдение одного из них может привести к дальнейшим судебным искам, включая погашение налоговых возмещений плательщика или дополнительное судебное разбирательство законным получателем. Различные регионы обычно имеют разные законы, которые описывают последствия неплатежа.

Алимония
Этот вид супружеской поддержки часто присуждается в разводах, где дети не участвуют. В большинстве случаев выплаты алиментов подлежат налогообложению налогоплательщиком и подлежат обложению налогом на доходы получателя. Однако для получения этого налогового режима должны быть выполнены следующие требования:

  • Алименты должны быть четко указаны в соглашении о разводе, аннулировании или разделении. Никакие платежи, которые сделаны ни при каких обстоятельствах вне этого соглашения, могут быть помечены как таковые.
  • Алименты должны быть указаны в качестве обязательной оплаты в соглашении. Любые добровольные платежи, сделанные одному бывшему супругу другим, не могут считаться алиментами и не подлежат вычету или налогообложению для плательщика или получателя соответственно.
  • Выплаты алиментов должны производиться наличными или через такие ликвидные платежи, как чеки и денежные переводы. Все переводы некассового имущества выходят за рамки этой категории.
  • Отчисления сумм алиментов на сумму более 15 000 долларов США, которые производятся в первый или второй год, могут быть возвращены на второй или третий год, если в этом году будет произведена меньшая оплата. (Правила, касающиеся этого положения, несколько сложны, и те, кому они применяются, должны обращаться за советом к своему налоговому или финансовому консультанту.)
  • Любое положение о том, что платежи, сделанные бывшему супругу в целях поддержки детей или иждивенцев, автоматически дисквалифицируют платежи как алименты.
  • Выплаты, сделанные одним бывшим супругом другому лицу, не могут считаться алиментами, если оба супруга по-прежнему живут в одном и том же домашнем хозяйстве при осуществлении платежей.
  • Выплаты алиментов не могут длиться после смерти платного супруга. Если платежи продолжаются на активных счетах получателей, ни один из платежей не может быть вычтен для целей налогообложения.
  • Алименты также могут быть не подлежащими изъятию и поэтому не подлежат налогообложению, если оба супруга согласятся указать это в декрете о разводе.

Оплаченные алименты можно отчитываться как вычет из строя выше, что означает, что плательщику не требуется перечислять, чтобы вычесть эти платежи. Налогоплательщики, которые выплачивают алименты, должны включать номер (ы) социального страхования всех бывших супругов, которым выплачиваются платежи, с целью вычета выплат. Несоблюдение этого требования приведет к отказу от вычета. Те получающие платежи должны предоставить свои номера социального страхования платящему супругу или получить штраф от IRS.

Поддержка детей
Эта форма супружеской поддержки специально предназначена для всех детей, которые поддерживаются бывшим супругом, получающим платежи. Платежеспособность ребенка не вычитается из-за того, что получатель не получает отчет или не облагается налогом. Любой денежный платеж, совершенный одним бывшим супругом другим, который либо прекращает, уменьшает, либо иным образом изменяет при возникновении определенных событий, касающихся детей, таких как их достижение совершеннолетия или выход из дома, приводит к изменение требований к поддержке детей. Как упоминалось ранее, как IRS, так и правительства штатов имеют право украшать любые налоговые возмещения из-за просроченных плательщиков поддержки детей.

Имущественные расчеты и QDROs
Любое начальное разделение имущества, которое производится из-за развода, обычно считается беспошлинным обменом собственностью IRS. Получатель берет на себя любое полученное имущество и не уплачивает подоходный налог при его передаче. Любой тип IRA или пенсионный план, который переводится от одного супруга к другому в соответствии с квалифицированным порядком внутренних отношений (QDRO), также считается беспошлинным обменом имуществом. (Узнайте, как различные правила обработки активов применяются к различным планам выхода на пенсию. Прочитайте Получение развода? Понимать правила разделения активов плана .)

Какой тип оплаты лучше?
Как вы можете видеть, выплаты алиментов явно благоприятствуют плательщику, в то время как выплаты по уходу за ребенком более выгодны получателю с точки зрения налогообложения. Тем не менее, существует несколько факторов, которые следует учитывать при разводе супругов при определении характера и размера платежей, которые должны быть сделаны. Разумеется, вопрос о том, кто будет требовать освобождения от иждивенцев и налоговые льготы для любых детей, участвующих в качестве иждивенцев, является еще одним ключевым вопросом. Если доход одного супруга слишком высок, чтобы иметь возможность претендовать на какие-либо потенциальные льготы по налогам, тогда может быть разумным разрешить другому супругу сделать это, возможно, в обмен на получение налогооблагаемых алиментных платежей вместо поддержки ребенка.Если доход получающего супруга является довольно низким, то получение алиментов может незначительно повлиять на его или ее доход и, следовательно, может быть избрано в обмен на другие льготы, предоставляемые плательщиком, такие как более выгодное соглашение об опеке. Характер платежных требований также зависит от общих обстоятельств развода.

Bottom Line Конечно, хорошая воля обоих бывших супругов необходима для логического определения того, какая договоренность лучше для обеих сторон; поэтому разводящие пары должны признать, что в интересах обеих сторон знать эти правила и соответственно планировать их. Неспособность понять налоговые последствия развода часто может привести к пропущенным кредитам и отчислениям, что в конечном итоге приведет к сокращению доходов обеих сторон. Пары, которые рассматривают развод или которые начали процесс развода, могут быть разумными, чтобы проконсультироваться со специалистом со специализированной подготовкой по финансовым последствиям развода, таким как сертифицированный специалист по разводам. (Используйте свои навыки, чтобы помочь людям сохранить свою финансовую целостность в неудавшемся браке. Узнайте больше в Стать сертифицированным аналитиком финансового развода .)