Механизмы возмещения расходов на здравоохранение (HRA) являются преимуществом, которое некоторые работодатели предлагают своим сотрудникам для помощи в расходах на здравоохранение. Это способ для компаний возместить работникам за эти расходы, а возмещение обычно не облагается налогом при использовании для квалифицированных медицинских расходов.

Эти счета работают вместе с планами медицинского страхования групп, которые соответствуют Закону о доступной помощи (ACA). План часто является высокодоходным планом медицинского обслуживания (HDHP), но он не обязательно должен быть; план может быть PPO или HMO.

Что такое HRA не

Алфавитный суп из медицинских страховых выплат может смутить кого угодно. HRA не являются сберегательными счетами здравоохранения (HSA) или гибкими счетами расходов (FSA), каждый из которых имеет свой собственный набор правил и льгот для того, как его можно использовать для оплаты квалифицированных медицинских расходов. Вот краткое изложение, поскольку эти термины могут запутаться.

HSA должны использоваться с HDHP, взносы могут поступать как от работодателей, так и от сотрудников, баланс можно инвестировать и перекатывать из года в год, и учетная запись идет с вами, когда вы меняете работу. (Для соответствующего чтения см. Как использовать HSA для выхода на пенсию .)

FSA не должны использоваться с HDHP, взносы поступают только из отчислений заработной платы сотрудников, а баланс не может быть инвестирован и не получает процентов. Балансы FSA должны использоваться в текущем плановом году, хотя некоторые работодатели позволяют небольшим суммам перекачивать или предоставлять сотрудникам льготный период в начале следующего года для использования баланса. Кроме того, FSA не идут с вами, когда вы меняете задания. (См. Как работают гибкие счета расходов. )

Кто финансирует?

HRA, , с другой стороны, полностью финансируются за счет средств работодателя. HRA не является учетной записью; это соглашение о возмещении расходов между вами и вашим работодателем. Вы не можете инвестировать баланс, и он не зарабатывает проценты. Если вы участвуете в HRA, вы не увидите никаких вычетов из вашей зарплаты.

Вместо этого ваш работодатель решает, сколько он хочет возместить вам расходы на здравоохранение ежемесячно или ежегодно. Если в конце года у вас все еще есть баланс, он может перевернуться, пока ваш работодатель продолжает предлагать HRA, и вы продолжаете участвовать, но это может быть не так: это решение зависит от вашего работодателя.

Как принять участие

Чтобы участвовать в HRA, вы должны зарегистрироваться во время открытого регистрационного периода вашего работодателя. Если у вас есть квалификационное событие жизни, вы можете зарегистрироваться вне открытой регистрации. Супруги и дети, которые участвуют в вашем плане медицинского страхования работодателя, также могут быть возмещены через HRA. К сожалению, если вы работаете по найму, вы не можете использовать HRA. (См. 10 налоговых льгот для самозанятых .)

Возмещаемые расходы

Это зависит от вашего работодателя, чтобы решить, какие расходы вам будут возмещены.Расход должен составлять квалифицированный медицинский расход, указанный в публикации IRS 502, но ваш работодатель может использовать более узкий список. В общем, вы можете использовать HRA для возмещения квалифицированных медицинских расходов, которые не оплачиваются вашим медицинским страхованием, например, расходы на медицинское обслуживание и аптеку, которые вы должны оплатить из своего кармана, прежде чем выполнять свою франшизу и сострахование, за которое вы несете ответственность после встречи с вашим вычитаются.

Приемлемые расходы включают расходы, такие как посещение врача, когда вы больны, получать рентген или хирургическое вмешательство. Некоторые планы позволяют даже использовать средства HRA для премий по страхованию здоровья. Стоматологические и видные расходы обычно также квалифицируются, как и несколько внебиржевых предметов, таких как вспомогательные средства для диагностики диабета, мониторы артериального давления и решение контактных линз. Вы также можете использовать свой HRA для оплаты страховых взносов по долгосрочному уходу.

Некоторые HRA более ограничены, и вы можете использовать их только для сострахования. Другие HRA возмещают расходы только после того, как вы выполнили свою франшизу. Работодатели имеют большую гибкость в том, как они создают HRA. (Для соответствующего чтения см. Страхование ухода за лицом: вы увидите пособие? и Если вы кусаете на стоматологическое страхование? )

Работодатели не могут позволить вам использовать средства HRA для вещи, которые IRS не позволяет. Вы не можете использовать HRA для внебиржевых лекарств, если ваш врач не написал рецепт для них. Вы также не можете использовать HRA для возмещения расходов, понесенных вами до того, как ваше участие в HRA вступит в силу, или за расходы с другого года.

Специальные правила HRA для малого бизнеса

При наличии квалифицированного медицинского обслуживания работодателя (QSEHRA) предприятия с менее чем 50 штатными сотрудниками или эквивалентом могут возместить работникам до 4 950 долларов США в год для одного охвата и до 10 000 долл. США в год для покрытия семьи. Работодатели, предлагающие QSEHRA, должны предлагать его всем сотрудникам за некоторыми исключениями, например, с новыми, неполными или сезонными работниками. Работодатели должны вносить ту же сумму в QSEHRA каждого сотрудника, если нет различий в премиях сотрудников в зависимости от их возраста и количества членов семьи. QSEHRA - это всего лишь вариант для небольших работодателей, которые не предлагают никакой другой формы группового медицинского страхования, и сотрудники должны доказать, что они несут минимальное обязательное медицинское страхование, которое требуется ACA.

QSEHRA стал вариантом после того, как бывший президент США Барак Обама подписал закон о законах XXI века в закон 13 декабря 2016 года. До того, как Обама принял этот закон, небольшие работодатели, предлагающие HRA в 2014 году до 2016 года, столкнулись с потенциальными штрафами в размере 100 долларов США на сотрудника в день, или до 36 500 долл. США в год, поскольку эти планы считаются не соответствующими правилам ACA. Компании могут предлагать QSEHRA в 2017 году в течение 90 дней после уведомления сотрудников, что означает, что первая дата, когда они могут быть доступны, - 13 марта 2017 года для работодателей, которые уведомили об этом сразу же после подписания закона.

Логистика возмещения

Часто администратор HRA может автоматически проверять ваше требование, но иногда вам нужно представить подробный счет от вашего поставщика медицинских услуг для обоснования вашего требования.По закону, расходы не слишком малы для возмещения, но ваш работодатель может потребовать от вас накопить минимальную сумму возмещаемых расходов до того, как она выдаст чек.

Ваш работодатель выбирает, как он возместит вам за квалифицированные медицинские расходы. Вы можете получить дебетовую карту, чтобы вы могли оплачивать свои расходы по мере необходимости, или вам, возможно, придется заплатить авансом, а затем запросить компенсацию. Некоторые планы будут возмещать ваш врач напрямую, поэтому вам не нужно использовать дебетовую карту или ждать возврата денег.

Максимальное количество вы можете возмещать в год независимо от того, что решает ваш работодатель (см. Выше ограничения, если ваш план является QSEHRA). В 2016 году средний взнос работодателя в HRA составлял 1 059 долларов США для одиноких людей и 1 867 долларов для семей, согласно опросу работодателей по семейным фондам Kaiser Family Foundation 2016 года. Если ваш работодатель разрешает это, вы можете потратить оставшуюся сумму в свой HRA в течение ограниченного периода после того, как вы закончите.

Налоговые льготы

Вам не нужно сообщать о своем участии в HRA в вашей налоговой декларации. Сумма, которую ваш работодатель желает возместить вам за медицинские расходы через HRA, не считается налогооблагаемым доходом, а также не возмещается фактическая сумма, если вы вкладываете деньги в квалифицированные медицинские расходы, как определено IRS и вашим работодателем.

Исключения из налоговых льгот применяются в нескольких ситуациях: если ваш работодатель выплачивает неиспользованные суммы возмещения в конце года или когда вы покидаете свою работу, деньги будут считаться облагаемым налогом доходом. Поскольку он не используется для возмещения вам квалифицированных медицинских расходов, он рассматривается как обычный доход. (Для дальнейшего чтения см. 10 Источники невостребованного дохода .)

Использование HRA с HSA или FSA

В большинстве случаев вы не можете использовать HRA вместе со сберегательной учетной записью (HSA ). Исключением является то, что у вас есть HRA с ограниченным назначением, которую вы, вероятно, сможете использовать только для лечения зубов и зрения.

Возможно иметь как HRA, так и FSA. Если да, то здорово - это еще больше необлагаемый доход, который вы можете использовать для медицинских расходов. Вы можете внести до $ 2, 550 в FSA в 2016 году, и ваш работодатель возьмет эти деньги из вашей зарплаты. Вопрос в том, есть ли у вас как HRA, так и FSA, какую учетную запись следует использовать для оплаты данного медицинского расхода? Если расходы покрываются только одной учетной записью или другой, у вас есть ответ. Если он может быть оплачен с любой учетной записи, вам нужно будет узнать, какие правила вашего работодателя касаются того, какая учетная запись оплачивается в первую очередь. Вероятно, это само собой разумеется, но вы не можете удвоить падение и получить возмещение за тот же счет с обеих учетных записей.

Должны ли вы участвовать?

HRA часто предлагаются вместе с планами здравоохранения с высокой степенью франшизы. Если вы предпочитаете план с более низкой франшизой, и ваш работодатель предлагает этот вариант - или если есть другой план, который лучше соответствует вашим потребностям, вы можете не захотеть участвовать в HRA. Если HRA вашего работодателя поставляется с HMO, и вы предпочтете PPO, это еще одна причина ходить по магазинам.Кроме того, если вы считаете, что ваши медицинские расходы будут слишком низки для вас, чтобы получить значимую выгоду от плана (или слишком высокий для плана, чтобы помочь вам достаточно), посмотрите, могут ли ваши другие варианты лучше сочетать цену и охват. Еще одно соображение заключается в том, что вклад вашего работодателя в вашу HRA может быть меньше вашего страхового взноса, поэтому вам нужно убедиться, что вы можете позволить себе выплатить разницу из своего кармана.

Если ваш работодатель позволяет переносить баланс HRA с одного года на другой, эта функция может сделать план более привлекательным, поскольку он позволяет вам экономить на черный день. Скажем, например, что ваш работодатель готов возместить 1 000 долларов США за год, и вы запрашиваете только возмещение за 800 долларов; баланс в размере 200 долларов будет перенесен на следующий год.

Если вы предпочтете план, который вы можете взять с собой, если вы смените задания, HSA может быть лучшим выбором; HRA обычно не переносимы - опять же, это зависит от вашего работодателя. Если вы выбираете план медицинского страхования в середине года, потому что вы новый сотрудник, узнайте, получите ли вы полную сумму HRA, которую компания обычно предоставляет своим сотрудникам за год или пропорциональную сумму, исходя из оставшегося времени в год. (Узнать больше в Как приобрести медицинское страхование .)

Нижняя линия

HRA могут значительно варьироваться от одного работодателя к другому, поэтому, хотя в этой статье вы даете общий обзор того, что чтобы ожидать, вы захотите прочитать краткое описание плана HRA вашего работодателя перед тем, как зарегистрироваться. Вот где вы найдете подробную информацию о том, как ваш работодатель структурировал свою HRA, чтобы вы могли понять, является ли это хорошим вариантом для вас.

Есть много положительных моментов в отношении HRA, так как они полностью финансируются вашим работодателем, и вы можете использовать деньги, такие как доход до налогообложения, для оплаты квалифицированных медицинских расходов. Но если у вас есть лучшие или более доступные варианты для страховых планов, FSA или HSA, вы можете пропустить HRA и выбрать их вместо этого.