Обесценение происходит, когда бизнес-актив страдает от обесценения справедливой рыночной стоимости, превышающей балансовую стоимость актива по финансовой отчетности предприятия. В соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета США или GAAP активы, которые считаются «обесцененными», должны быть признаны убытком в отчете о прибылях и убытках бизнеса.
Что такое потеря от обесценения?
Техническое определение убытка от обесценения представляет собой уменьшение чистой балансовой стоимости, стоимости приобретения минус амортизация, актива, который больше, чем будущий нераскрытый денежный поток того же актива. Обесценение происходит, когда активы продаются или прекращаются, поскольку компания больше не ожидает, что они получат выгоду от долгосрочных операций. Это отличается от списания, хотя убытки от обесценения часто приводят к отсрочке от налогообложения актива. В зависимости от типа обесцененного актива акционеры публичной компании могут также потерять собственный капитал в своих акциях, что приводит к более низкому соотношению долга к собственному капиталу.
Вычисление убытка от обесценения
Первым шагом является определение факторов, которые приводят к обесценению актива. Некоторые факторы могут включать изменения в рыночных условиях, новое законодательство или нормативные правоприменительные меры, оборот в рабочей силе или снижение функциональности активов из-за старения. В некоторых случаях сам актив может функционировать так же хорошо, как и когда-либо, но новые технологии или новые методы могут привести к существенному снижению справедливой стоимости актива.
Ключевым является расчет на справедливом рынке. обесценение активов не может быть признано без хорошего приближения справедливой рыночной стоимости. Справедливая рыночная стоимость - это цена, которую будет извлекать актив, если она будет продана на рынке. Это иногда описывается как будущий денежный поток, который будет ожидать от актива при продолжении деловых операций. Другим термином для этого значения является «возмещаемая сумма». После присвоения справедливой рыночной стоимости она затем сравнивается с балансовой стоимостью актива, представленной в финансовой отчетности предприятия. В настоящее время балансовая стоимость не требуется пересчитывать, поскольку она существует в предыдущих учетных записях. Если расчетные затраты на проведение актива превышают расчетную справедливую рыночную стоимость, актив считается обесцененным. Если рассматриваемый актив будет ликвидирован, затраты, связанные с выбытием, должны быть добавлены обратно в чистую стоимость будущей чистой стоимости за вычетом балансовой стоимости.
Убытки от обесценения признаются либо по модели затрат, либо по модели переоценки в зависимости от того, была ли изменена дебетовая сумма посредством новой, скорректированной справедливой рыночной оценки, описанной выше. Даже когда обесценение приводит к небольшой налоговой выгоде для компании, реализация обесценения является плохим для компании в целом.Обычно это означает необходимость увеличения реинвестиций.
Отказ от обесценения доброй воли: понять основы
Переплата для приобретений может привести к обесценению гудвила и убыткам в стоимости акций. Как компании проверяют, заплатили ли они слишком много?
Как рассчитать процентное увеличение или убыток для моего портфеля, когда все акции имеют разные цены?
Поиск общей процентной прибыли или убытка в портфеле требует нескольких простых вычислений. Во-первых, вы должны понимать, как процентные прибыли или убытки находятся на индивидуальной безопасности. Чтобы найти чистую прибыль или убыток, вычтите цену покупки из текущей цены и разделите разницу на покупные цены актива.
Как вы рассчитываете процентную прибыль или убыток от инвестиций?
, Чтобы рассчитать прибыль, взять цену, за которую вы продали инвестиции, и вычесть из нее цену, которую вы первоначально заплатили за нее. Теперь, когда у вас есть прибыль, разделите прибыль на первоначальную сумму инвестиций.