Время от времени важные новые термины проскальзывают в нашу финансовую лексику без особых фанфаров. Одним из таких примеров является «отношение к доходу», поскольку оно относится к Medicare. Если бы вы обратили внимание на мелкий шрифт уставов США, вы могли заметить, что этот термин дебютировал в Законе о лекарствах, улучшении и модернизации лекарств от Medicare 2003 года. Однако он не вступил в силу до 2007 года, а высокий - зачисление, которое оно затронуло, почувствовало его влияние с тех пор.

Отношение к доходам означает, что правительство США будет учитывать доход, полученный от пенсионера, при определении стоимости или стоимости льгот. Он похож на более известный термин «средство тестирования» и применим к пенсионерам с высоким доходом. Начиная с 2007 года, эта концепция увеличила премиальные Medicare Part B для пенсионеров с высоким доходом, эффективно уменьшая стоимость их прав Medicare.

ВИДЕТЬ: Medicare: Определение линий

Новый вид эффективного подоходного налога

При создании этой концепции Конгресс тщательно отделял ее от структуры оплаты подоходного налога. Старшие не платят больше премий Medicare в IRS. Скорее, в большинстве случаев эти премии вычитаются из пособий по социальному обеспечению. Однако доход, связанный с дьявольски сложным новым видом подоходного налога, скрывается по трем причинам:

1. Он нацелен только на один сегмент населения - получатели Medicare - в возрасте 65 лет и старше.
2. В пределах четырех узких новых уровней налогооблагаемого дохода он оказывает влияние на конфискацию 100% от общего дохода в дополнение к воздействию регулярного подоходного налога. Это создает, возможно, самые эффективные налоговые брекеты, с которыми когда-либо сталкивался любой налогоплательщик США.
3. Он имеет отложенный эффект. Например, доход, который высокопоставленные пожилые люди сообщают в форме 1040 IRS на 2013 год, определит их премиальные расходы по программе Medicare Part B на 2015 год.

Пример - отказ от части Medicare B Чтобы понять перегибы все это может влиться в процесс налогового планирования, представьте себе этот пример: Джон и Джейн Доу, высокопоставленная старшая пара, встречаются со своей ЦПУ на сессию налогового планирования на конец года. Советник говорит: «Я только что сделал предварительную оценку вашего измененного скорректированного валового дохода (MAGI) за год, и он составляет 204 000 долларов. Но я должен предупредить вас, что за любой доход, который вы сообщаете выше этой суммы, вы будете заплатите свой обычный федеральный и государственный подоходный налог. Кроме того, ваши премии Medicare увеличатся через два года с доллара за доллар примерно на следующие $ 1 000. Таким образом, любой доход в этом уровне будет стоить вам больше, чем стоимость." Джон и Джейн должны затем решить, имеет ли лучший финансовый смысл отказаться от части B. Medicare.

Уровни налогов

В настоящее время существует пять таких уровней, и они суммируются для премий 2015 года на рисунке 1 ниже.

Уровень начинается с MAGI * of …	Дополнительный ежемесячный Medicare Часть B Ежемесячная премия / Личность
Для одиночных фильтров	Для совместных игроков
≤ $ 85 000	≤ $ 170 000 > $ 0. 00 >> $ 85 000 до $ 107 000 >> $ 170 000 до $ 214 000	$ 42. 00 >> $ 107, 000 до $ 160, 000 >> $ 214 000 до $ 320 000
$ 104. 90 >> $ 160, 000 до $ 214 000 >> $ 320 000 до $ 428 000	$ 167. 80 >> $ 214, 000 >> $ 428, 000	$ 230. 80
Рисунок 1	* Пороговые значения MAGI будут индексироваться по инфляции в последующие годы.
Источник: Премиальные правила Medicare для бенефициаров с более высокими доходами	Как избежать налоговых уровней	Богатые пожилые люди, которые хотят избежать этого воздействия, отказавшись от части B, пойдут на уловку здравоохранения 22. Часть B охватывает шведский стол широко используемых услуг, включая врачей, амбулаторное обслуживание, физическую и трудотерапию, рентген, лабораторные анализы и некоторые домашние медицинские услуги. Политики «medigap», которые большинство старших приобретают в дополнение к Medicare, предназначены для согласования с частью B и обычно не могут быть доступны без части B на месте. Поэтому отказ от работы редко работает.
	Кроме того, хотя есть способы избежать налоговых вопросов по муниципальным облигациям, пожилые люди не могут использовать доход муниципальных облигаций, чтобы избежать одного из штрафных уровней. Даже если этот доход не облагается налогом на 1040 год, он конкретно включен в тест MAGI для дохода по части B.	Еще одна плохая новость для пожилых людей: Законодательство, касающееся дохода части B, санкционирует договоренность о распределении данных между IRS и Администрацией социального обеспечения, которая помогает страховым взносам Social Security каждый год и вычитать их из льгот. Такая же уютная договоренность могла бы облегчить Конгрессу возможность связать льготы по выходу на пенсию по социальному обеспечению с данными о доходах в будущем.
ВИДЕТЬ: Взвешивание налоговых льгот муниципальных ценных бумаг

Есть ли хорошие новости?

Есть ли хорошие новости на этой картине для пожилых людей с высоким доходом? Определенно. Налоговое планирование на конец года станет более важным, чем когда-либо. Он просто не будет платить за получение дохода в одном из этих ужасных уровней, если его можно избежать. Налоговые льготы, такие как преобразования Roth IRA, могут иметь больше смысла для пожилых людей с высоким доходом. Удобно, что эти конверсии стали доступными для богатых в первый раз в 2010 году.

Следует отметить, что облагаемая налогом часть пособий по социальному обеспечению в течение некоторого времени была «связана с доходом», а несколько ведущих голосов в Конгрессе пожилых людей с высоким доходом, чтобы пожертвовать некоторыми из своих будущих преимуществ для обеспечения долгосрочной платежеспособности системы.

Нижняя линия

Нижняя строка дохода, связанная с этим, может заключаться в том, что вы никогда не сможете отказаться от планирования подоходного налога. Раньше это означало попытку вывести IRS из вашего кармана. Теперь это может означать Medicare и Social Security. Подробнее о том, как Medicare влияет на пожилых людей с более высоким доходом, см. Изменения в Medicare за 2016 год.