Организации, освобожденные от подоходного налога, тем не менее должны сообщать о своей деятельности в IRS каждый год. Настоящая годовая отчетность является требованием, созданным Кодексом внутренних доходов (IRC). Годовая отчетность ведется по форме 990, Возврат организации, освобожденной от подоходного налога. Эти организации являются теми, которые освобождены в соответствии с разделом 501 (c) IRC (различные типы благотворительных организаций), 527 (политические организации) или 4947 (a) (беспроцентные благотворительные трасты). Частные фонды не заполняют эту форму; они имеют свои собственные требования к подаче заявок (форма 990-PF).

Форма 990 должна быть подана освобожденной организацией, даже если она еще не подала форму 1023 с IRS, чтобы получить официальное одобрение ее статуса освобождения от налогов. (См. Цель формы IRS 1023. ) Однако некоторые организации освобождаются от подачи формы (см. Инструкции к форме). В отличие от возвратов подоходного налога, которые являются частными, эта форма открыта для публичной проверки.

Обзор формы

Форма предназначена для того, чтобы каждый год представлять правительству и общественности информацию о деятельности организации. Предположительно, некоторые участники основывают свои приносящие решения на то, что они узнают из формы. Объем информации, требуемой от организации, обширен; инструкции к форме запускают 100 страниц. Организация может быть подвергнута жесткому наказанию, если она не будет отправлена ​​вовремя.

Эта 12-страничная форма состоит из различных частей:

• Часть I - это резюме организации. Он требует информации о деятельности и управлении организацией (например, ее миссии, количестве сотрудников и волонтеров и т. Д.), Ее доходах, расходах и чистых активах или остатках средств.

• Часть II является сигнатурным блоком, в котором сотрудник организации подтверждает под страхом наказания за лжесвидетельство, что информация верна, правильна и полна в меру своих знаний.

• Часть III является заявлением о достижениях организации, включая ее миссию, а также расходы и доходы для трех крупнейших программных услуг организации.

• Часть IV - это контрольный список расписаний, которые должны быть заполнены и сопровождаться формой (поясняется ниже).

• Часть V предназначена для заявлений о других подачах IRS и соблюдении налоговых требований. Например, если организация может получать налоговые взносы, она должна указать, предоставила ли она донорам необходимое обоснование для своих пожертвований.

• В части VI содержится информация о руководящем органе и руководстве организацией, а также о ее политике.

• В части VII перечислены вознаграждения, выплаченные текущим и бывшим должностным лицам, директорам, попечителям, основным сотрудникам, сотрудникам, получающим компенсацию в размере более 100 000 долларов США, и до пяти независимых подрядчиков, получающих более 100 000 долларов США в виде оплаты от организации.

• Часть VIII - это отчет о доходах организации от связанных или освобожденных средств и несвязанного дохода от предпринимательской деятельности (что требует подачи формы 990-T, этот доход не освобождается)

• Часть IX предназначена для представления отчетности об организационных расходах.

• Часть X является балансом организации.

• Часть XI - это сверка чистых активов организации.

• Часть XII объясняет финансовые отчеты и отчетность организации (например, использует ли она денежный, начисляемый или другой метод отчетности для подготовки формы и составляла ли ее финансовая отчетность независимым бухгалтером).

В дополнение к форме организации, возможно, придется приложить различные формы (от A до O и R) к форме. Какие графики использовать зависит от ответов на вопросы по всей форме. Одно расписание, используемое большинством организаций для предоставления дополнительной информации Форме 990, - это Schedule O.

Упрощенное заполнение

Вместо заполнения формы 990 организация может иметь право заполнить упрощенную форму 990-EZ, Short Форма Возврат организации, освобожденный от подоходного налога , Эта четырехстраничная форма требует некоторых, но не всех, информации о форме 990. Она может использоваться организацией с валовыми поступлениями менее 200 000 долларов США и совокупные активы менее 500 000 долларов США в конце налогового года. Эта короткая форма также открыта для публичной проверки.

Итог

Цена освобождения от налогов для организации - это полное раскрытие ее деятельности каждый год. Предоставление всей информации, необходимой для формы, вероятно, потребует помощи налогового специалиста, разбирающегося в этой области налогового законодательства.

См. Также: 5 шагов к формированию некоммерческой некоммерческой корпорации и Как начать свой собственный частный фонд.