Налоговый сезон является стрессовым для практически всех, но разведенные родители сталкиваются с дополнительным бременем. Те, кто подвергся недавнему разводу, имеют много эмоциональных, финансовых и материально-технических проблем, с которыми можно бороться уже без добавления кошмара в решении налоговых вопросов, связанных с детьми или иждивенцами. Хотя большая часть мучений от развода неизбежна, некоторые финансовые страдания, связанные с этим процессом, могут быть смягчены за счет налоговых кредитов и вычетов, доступных для тех, кто имеет право подавать документы в качестве главы семьи.

ВИДЕТЬ: Получение развода? Понимать правила активов дивизионного плана.

Зависимая помощь от IRS
IRS передала набор правил, которые вступили в игру в течение налогового сезона 2005 года, которые продолжают применяться. Правила изменили способ, которым могут регистрироваться разведенные родители с иждивенцами. Эти изменения включали:

• Традиционные правила, касающиеся мандата на развод, который родитель-опекун, с которым проживает иждивенца, проживает более половины года, получит освобождение от иждивенцев для этого ребенка в своей налоговой декларации. Если ни один из родителей не имеет опеку над ребенком более полугода, ни один из родителей не может требовать освобождения. Это правило позволяет убирать время из-за отпусков, летних лагерей, коротких посещений с родственниками и т. Д., Но это не позволяет длительное пребывание с другими родственниками или опекунами, которые в конечном итоге предоставляют более половины поддержки ребенка в течение года ,
• Основное условие закона находится в тесте поддержки, который определяет, кто фактически предоставил поддержку зависимого ребенка более полугода. Ключевым моментом, который следует помнить здесь, является то, что, когда один бывший супруг повторно женится, совместный доход, который он или она разделяет с новым супругом, будет рассчитываться в ходе расчета поддержки. Конечно, все эти условия подлежат надлежащему судопроизводству и судебным решениям. Если правильные юридические процедуры не соблюдаются, правила IRS становятся неактуальными, и многие законные налоговые вычеты и кредиты будут потеряны.
• Другим ключевым условием, которое должно быть выполнено, является то, что бывшие супруги не могут проживать вместе ни в каком качестве в течение последних шести месяцев года, за которые они подают налоговые декларации. Если они развелись менее чем за шесть месяцев до конца года, то они не могут сожительствовать в течение оставшейся части полного года.

ВИДЕТЬ: Как подать заявление зависимым от вашей налоговой декларации.

Сохранение дружественности - когда освобождение может быть разделено
Во многих разводах супруг, который имеет право требовать иждивенца, может не обязательно воспользоваться этим. Например, у супруга-опекуна не может быть достаточный доход, чтобы извлечь выгоду из вычеты (-ов) и / или кредита (-ов). В этих случаях родитель-опекун может подписывать форму 8332 с IRS и отказываться от права на освобождение, позволяя другому родителю требовать ребенка от его или ее налоговой декларации.

Этот отказ может стать важным козырем для многих супругов с низким доходом, которые не могут получить ничего от того, чтобы требовать зависящего ребенка от своих налогов. Выпуск этой привилегии супругу, не связанному с тюремным заключением, может быть продан для других привилегий, связанных с разводом или лишением свободы, которые могут быть существенно более полезными для дающего.

Кому выгоднее?
Разумеется, с точки зрения налогообложения супруг с самым высоким скорректированным валовым доходом (AGI) больше всего выиграет от освобождения от зависимости. Налогоплательщикам с высокими доходами может потребоваться обсудить этот вопрос со своими бывшими супругами, поскольку родитель, который зарабатывает 80 000 долларов в год, очевидно, получит значительно более высокую выгоду от требования о ребенке, чем другой родитель, зарабатывающий 28 000 долларов в год. Если в таком случае есть несколько детей или иждивенцев, то составители подоходного налога для обоих супругов могут немного поэкспериментировать с возможными зависимыми сценариями, чтобы определить, какая договоренность обеспечит максимальную выгоду для всех заинтересованных сторон. В случаях, когда разведенная пара имеет совместное опеку над ребенком, а ребенок проживает с каждым родителем в течение половины года, родитель с наивысшим AGI получит освобождение от ответственности по умолчанию.

Другие вопросы
Как правило, родитель, который может требовать освобождения от зависимости, также получит соответствующие налоговые кредиты, такие как налоговый кредит для детей и иждивенцев и кредит на получение дохода для лиц с иждивенцами. В большинстве случаев только декрет о разводе может указывать иначе. Конечно, налоговые льготы для иждивенцев могут быть гораздо более ценными, чем заявленные освобождения; кредиты - это пропорциональный доллар за доллар против фактических налогов для налогоплательщиков, тогда как вычеты просто уменьшают сумму налогооблагаемого дохода.

Независимо от того, кто получает требование об освобождении или кредитах, любой родитель, который оплачивает медицинские счета своего ребенка, может вычесть их в Приложении А его или ее налоговой декларации, если он или она имеет право перечислять вычеты. С другой стороны, для этого можно сделать вывод выше, если налогоплательщик имеет право на получение сберегательного счета.

Еще один главный фактор, который следует учитывать, заключается в том, что ни один из родителей не может требовать ребенка, если родитель подвергается альтернативному минимальному налогу (AMT). Хотя эта проблема, к счастью, не является общностью на данный момент, она должна серьезно рассматриваться теми, кто ее затронул.

Итог Исключения и кредиты могут быть жизненно важными козырями для супругов с низким доходом, которые не получат от них выгоду, но желают других условий от развода, которые могут быть невыполнимы. Во многих случаях только один супруг может выиграть от требования ребенка, независимо от всех других факторов. Этот супруг может быть готов пойти на другие уступки, чтобы реализовать это налоговое преимущество.

ВИДЕТЬ: 5 налоговых кредитов, которые вы не должны пропустить.