Чтобы позволить человеку инвестировать средства из квалифицированного пенсионного плана или ИРА в виде аннуитета с датой начала, которая может быть отсрочена в возрасте старше 70 лет (возраст, требующий минимальных распределений должен начаться), IRS выпустил правила, в соответствии с которыми устанавливаются контракты на долгосрочные долгосрочные контракты (QLAC). Эти инвестиции гарантируют, что у вас не будет выхода на пенсию независимо от того, как долго вы живете. И вы уменьшите требуемые минимальные распределения до тех пор, пока не начнутся выплаты из QLAC. (Чтобы узнать основы работы QLAC, прочитайте Руководство по договорам аннуитета с долгой долговечностью .)

Обзор

Правила создают основу для QLAC. Страховые компании, предлагающие эти контракты, должны соответствовать своей продукции требованиям правил.

Инвестиционный лимит

Инвестиции в QLAC осуществляются путем перевода средств из квалифицированного пенсионного плана (например, 401 (k)) или IRA в контракт. Максимальные инвестиции ограничены меньшим из:

• $ 125, 000 или

• 25% источника финансирования. Если источником финансирования является ИРА, правило 25% применяется ко всем счетам, а не только к той, из которой перечисляются средства.

Например, у вас есть две IRA, одна из которых вы внесли вычитаемые вклады с текущим балансом в размере 85 000 долларов США и еще один, финансируемый путем опрокидывания из плана 401 (k) с текущим балансом в размере 115 000 долларов США. взнос ограничен до 100 000 долларов США (25% от 85 000 долларов США + 115 000 долларов США), что составляет менее 125 000 долларов США.

Вам не нужно вносить максимальный лимит; вы можете выбрать любую меньшую сумму. Вы не можете избежать ограничения путем внесения взносов в разное время; предел применяется для вашей жизни.

Вы не можете использовать средства унаследованной учетной записи для покупки QLAC. Таким образом, если вы наследуете IRA от своего отца, вы не можете использовать его для покупки QLAC. Кроме того, вы не можете купить QLAC за счет средств от Roth IRA, но почему бы вам; Roth IRA генерирует безналоговый доход.

Лимит отсрочки

Отсроченный аннуитет должен начинаться не позднее 85 лет. Однако вы можете выбрать любой возраст, который вы хотите для начала аннуитетных платежей. Таким образом, если вы планируете уйти с работы в возрасте 75 лет, вы можете захотеть, чтобы QLAC начал выплаты в это время. Контракт может позволить вам изменить дату начала аннуитета; обратитесь к страховщику.

Льготы, подлежащие оплате После смерти

QLAC предназначен для пожизненных платежей. Обычно после вашей смерти платежи не производятся. Однако выплата после смерти допускается в двух обстоятельствах:

• Если QLAC представляет собой совместный аннуитет, который выплачивает ежемесячные пособия до смерти вас или вашего бенефициара, тот, кто умирает последним.

• Если QLAC обеспечивает премиальный возврат.В то время как политика не может иметь никакой стоимости кассовой наличности, она может позволить возмещение премий (ROP), которые не были израсходованы к моменту вашей смерти.

Выбирая либо (или оба) из этих выплат после смерти, вы уменьшаете ежемесячную пожизненную выгоду.

Ограничение по типу аннуитета

QLAC - фиксированный аннуитет. Он может предусматривать корректировку стоимости жизни для увеличения ежегодных пособий. Тем не менее, правила запрещают использование переменных аннуитетов, контрактов с индексом или других видов аннуитетов, которые могут колебаться на фондовом рынке.

Вы должны быть проинформированы о том, что контракт, который вы покупаете, является QLAC. Это может быть на языке контракта, всадника или в индоссаменте. Если QLAC является аннуитетом группы, то вы должны получить сертификат о том, что это QLAC. Согласно правилу перехода, договор, выданный до 1 января 2016 года, который не отвечает этому требованию, не будет дисквалифицирован до тех пор, пока вы будете уведомлены, и в контракт будут внесены поправки (или всадник, одобрение или поправка к сертификату) не позднее 31 декабря 2016 года, заявить, что контракт должен быть QLAC. (Для дальнейшего обсуждения разных типов аннуитетов см. Аннуитеты: как найти правильный для вас. )

Нижняя линия

Правила применяются к квалифицированным договорам аннуитета долговечности, приобретенным в 2 июля 2014 года. Если вы планируете инвестировать в QLAC в рамках планирования вашего пенсионного дохода, признайте, что QLAC являются постоянным обязательством, поскольку вы не можете обналичить какую-либо из ваших инвестиций, кроме как через получение пособий, выплачиваемых после аннуитета, начиная с Дата. Прежде чем предпринимать какие-либо действия, обсудите свою ситуацию со знающим финансовым консультантом.