a:

Переменные, составляющие непогашенные дни (DPO), представляют собой стоимость проданных товаров и среднюю кредиторскую задолженность. DPO сравнивает эти факторы, а затем умножает их на определенное количество дней, чтобы создать чувствительную к периоду времени метрику. Компания может изменить свое DPO, изменив, как быстро он оплачивает счета или изменяет количество оплачиваемых покупок, которые он делает.

Некоторые из более конкретных факторов, которые влияют на DPO, включают внутренние процессы платежей, условия оплаты, указанные в соглашении с поставщиками, и способность фирмы эффективно прогнозировать ее денежный поток.

Формула DPO

Стандартная учетная сумма, подлежащая выплате в течение следующих дней:

DPO = (Завершение счетов) / (Стоимость проданных товаров / 365)

Завершение кредиторской задолженности может взяты из баланса за исследуемый период. Стоимость проданных товаров указана в отчете о прибылях и убытках. Формула использует 365 в знаменателе для создания ежедневного возврата, который можно сравнить в разные периоды времени.

Причины изменения дневных долговых обязательств

Обычно компания предпочитает иметь более высокий DPO. Более высокий DPO означает улучшенную денежную позицию для других операций или инвестиций. Продавцы предпочитают наоборот; каждый, подлежащий оплате для компании, является дебиторской задолженностью для своего поставщика, и ни одна компания не хочет иметь большую просроченную дебиторскую задолженность. Поставщики часто обращаются к DPO, прежде чем определять соответствующие условия кредитования в соглашении поставщика.

DPO является основным компонентом денежного цикла, а также продажей инвентаря. Цель кассового цикла - определить, насколько эффективно компания управляет оттоком денежных средств поставщикам и притоками клиентов.