a:

В некоторых юрисдикциях, таких как страны, входящие в Европейский союз, существует система налогообложения под названием «Налог на добавленную стоимость» (НДС). Система НДС требует, чтобы каждый товар или услуга облагались налогом с переменной ставкой на каждом этапе бизнес-процесса. В таких налоговых юрисдикциях налоговые стимулы, связанные с вертикальной интеграцией, минимальны.

В Соединенных Штатах выпуск облагается налогом, а не материалами и услугами, которые задействованы в общем производственном процессе. Когда компании вертикально интегрированы, каждый из аффилированных предприятий считается отдельным экономическим субъектом. Каждый этап процесса по-прежнему облагается налогом. Однако, когда компания приобретает товары у поставщика, она должна дополнительно оплатить налог, начисленный производителем этих товаров. Несмотря на то, что материнская компания и ее филиалы считаются отдельными субъектами экономики, налог консолидируется, поэтому нет никаких дополнительных налоговых издержек, связанных с приобретением материалов. Это приводит к небольшому снижению затрат. Это также служит для того, чтобы сделать меньших независимых конкурентов менее конкурентоспособными с точки зрения ценообразования, поскольку они должны держать свои цены выше, чтобы учитывать их налоговые счета.

Обращение организаций, объединенных вертикальной интеграцией в качестве отдельных хозяйствующих субъектов в У. С., также привело к использованию международных налоговых законов крупными многонациональными корпорациями. Это особенно касается организаций с высокими долями интеллектуальной собственности и имеющих длительный и разнообразный процесс производства. Примерами таких отраслей являются фармацевтические компании и компании-разработчики программного обеспечения. Были случаи, когда такие компании манипулируют местным налоговым законодательством и основывают небольшие компании в разных странах, поэтому им не нужно платить минимальную сумму налога. Наиболее распространенными примерами этой формы манипуляции являются базирование филиалов в оффшорных налоговых гаванях, таких как Люксембург, Швейцария, Ирландия и Британские Каймановы острова.

У США существует значительное количество существующих налоговых соглашений во всем мире, что делает эту практику манипулирования этими налоговыми законами, используя оффшорные налоговые убежища, полностью законные. Хотя неясно, могут ли некоторые из этих договоров, например, с Индией, возобновиться в будущем, другие - например, с Европейским союзом - стабильны и, похоже, остаются давними. В то время как правительство США теряет значительную сумму налоговых поступлений от этого налогового договора с Европейским Союзом, политики неохотно отклоняют соглашение.Это связано с аргументами крупных многонациональных корпораций, которые не могут свести к минимуму налогообложение, чтобы уменьшить их способность конкурировать с другими международными корпорациями.