Миллионы американских рабочих экономят для выхода на пенсию в 401 (k) и других квалифицированных планах. Однако сотрудники некоммерческих организаций не имеют права использовать эти планы, поскольку их можно использовать только в частном секторе. Вместо этого они должны использовать эквивалентный план, известный как план 403 (б). Эти планы во многом напоминают планы 401 (k), но специально предназначены для некоммерческих организаций. В этой статье рассматриваются основные характеристики этих планов и их работа. (Более подробно о 401 (k) s см. 4-1-1 On 401 (k) s. )
Фон и структура 403 (b) Планы - это тип определенных который позволяет участникам укрывать деньги на основе налогообложения для выхода на пенсию. Эти планы были созданы в 1958 году и первоначально были известны как налоговые аннуитеты (TSA) или планы отложенных налогов (TDA), поскольку в то время они могли быть инвестированы только в аннуитетные контракты. Эти планы чаще всего используются учебными заведениями, хотя другие некоммерческие организации также используют их. Любой объект, который квалифицируется в соответствии с разделом 501 (c) (3) IRC, может использовать этот тип плана.

Пределы взносов и отсрочки
Пределы взносов для планов 403 (b) теперь идентичны планам взносов в размере 401 (k) планов. Все отсрочки сотрудников производятся на основе досрочного погашения и соответственно уменьшают скорректированный валовой доход участника. В 2010 году лимит взносов является меньшим вознаграждением работника или 16 500 долларов США. Дополнительный догоняющий взнос в размере 5 500 долларов США разрешен для работников в возрасте 50 лет и старше.

403 (b) планы предусматривают специальное дополнительное положение по догоняющему взносу, известное как условие догоняющего срока службы или правило 15 лет. Сотрудники, имеющие по крайней мере 15 лет владения и предоставивших в среднем 5 000 долл. США в год или менее, имеют право на это положение. Для получения дополнительной информации о 15-летнем правиле обратитесь к Публикации IRS 571 .

Работодателям разрешено вносить соответствующие взносы, но общий объем взносов от работодателя и сотрудника не может превышать 49 000 долларов США в 2010 году. В некоторых случаях допускаются взносы после уплаты налогов, а взносы Roth также доступны для работодателей, которые выбирают эту функцию , Недавнее законодательство также позволило работодателям вводить автоматические 403 (б) планы взносов для всех сотрудников, хотя они могут отказаться от этого по своему усмотрению. Участники, имеющие право на участие, могут также претендовать на получение Кредита по пенсионному обеспечению. (Полный справочник по плану 403 (б) читайте в нашем учебном пособии 403 (b) .)

Ролловеры
В течение последних нескольких лет правила для свертывания более 403 (б) балансов плана значительно ослабли, а сотрудники, которые покидают своих работодателей, теперь могут брать с собой свои планы другому работодателю если они не перевернут свои планы в самостоятельную ИРА.Они могут перевернуть их в другой план 403 (b), 401 (k) или другой квалифицированный план. Это позволяет сотрудникам поддерживать один пенсионный план на протяжении своей жизни, а не открывать отдельную учетную запись IRA или оставлять свой план со своим старым работодателем. (Узнайте, как выбрать между IRA Roth, традиционными IRA и 401 (k) s. Проверьте Какой пенсионный план лучше? )

Распределения
403 (b) Распределения планов аналогичны 401 (k) планы в большинстве случаев. Распределения, принятые до достижения возраста 59. 5, подлежат штрафу за 10% досрочного снятия, если только не применяется специальное исключение. Все нормальные распределения облагаются налогом как обычный доход по верхней предельной налоговой ставке налогоплательщика. Распределение Roth не облагается налогом, хотя работники должны либо внести свой вклад в план, либо открыть Roth IRA в течение как минимум пяти лет, прежде чем смогут получать бесплатные налоговые рассылки.

Обязательные минимальные распределения, которые рассчитываются в соответствии с ожидаемой продолжительностью жизни получателя, должны начинаться в возрасте 70 лет. 5, если план не будет перевернут в Roth IRA или другой пенсионный план Roth до этого. Невыполнение обязательного минимального распределения приведет к 50% акцизному налогу на сумму, которая должна была быть отозвана. По усмотрению работодателя могут также предоставляться положения о займах. Правила по кредитам также во многом такие же, как и для планов 401 (k); участники не могут получить доступ к более чем 50 000 долларов США или половину своего плана баланса, а любой непогашенный остаток по ссудам, который не погашен в течение пяти лет, рассматривается как налогооблагаемое или преждевременное распространение. Все распределения сообщаются каждый год на Форме 1099-R, которая отправляется по почте участникам плана.

Инвестиционный выбор
Большинство из 403 (б) планов по-прежнему финансируются аннуитетными контрактами, несмотря на то, что Закон о защите доходов от выхода на пенсию (ERISA) позволяет этим планам напрямую инвестировать в паевые инвестиционные фонды. Фактически это является источником продолжающихся дебатов в сообществе финансового и пенсионного планирования, поскольку аннуитеты - это отложенные налогом транспортные средства сами по себе, и нет такой вещи, как «двойная» налоговая отсрочка. Большинство планов теперь предлагают выбор взаимного фонда, хотя и в большинстве случаев аннуитетный контракт в большинстве случаев. Но фиксированные и переменные контракты и взаимные фонды являются единственными типами инвестиций, разрешенными внутри этих планов; другие ценные бумаги, такие как акции, REIT и UIT, запрещены. (Более подробную информацию об этой проблеме см. В разделе Вы покупаете аннуитеты или взаимные фонды? )

Разные выпуски
403 (b) планы отличаются от своих 401 (k) аналогов тем, что у них нет положения о наделении. Однако теперь они обеспечивают такой же уровень защиты от кредиторов, что и квалифицированные планы. Участники плана также должны знать все расходы и сборы, взимаемые их планами и поставщиками инвестиций; эти сборы могут включать ежегодные административные сборы, плату за управление инвестициями, такую ​​как плата за 12b-1, расходы на смертность и расходы на аннуитетные контракты и передние или внутренние платежи за покупки взаимных фондов.Администратор плана должен предоставить полную разбивку этих сборов всем участникам плана.

Заключение
403 (b) планы используются в некоммерческом секторе, чтобы позволить сотрудникам экономить на пенсии. Хотя эти планы во многом совпадают с планами 401 (k), все же есть несколько отличий в том, как они работают. Тем не менее, два типа планов теперь могут быть перевернуты между собой. Для получения дополнительной информации о 403 (б) планах посетите веб-сайт IRS по адресу // www. ИПС. gov / и загрузить Публикация 571 .