Roth IRAs может стать отличным инструментом для планирования выхода на пенсию для ваших клиентов. У них есть ряд преимуществ, в том числе безболезненный рост, свободные от налогов распределения и способность избегать требуемых минимальных распределений (RMD) в возрасте 70½. IRA Roth могут быть ключевым инструментом для целей планирования недвижимости, и они могут обеспечить налоговую диверсификацию для ваших клиентов от перспективы более высоких ставок подоходного налога в будущем.

Одним из ключевых правил, которые применяются при работе с IRA Roth, является правило пяти лет. Вот как это работает и что нужно учитывать для клиентов. (Более подробно см .: Когда конверсия Roth IRA правильная? )

Распределение доходов без налогов

Квалифицированные дистрибутивы от Roth IRA не облагаются налогом. Для того, чтобы распределение считалось свободным от налогов, обычно деньги должны были быть в Roth в течение как минимум пяти лет, а получатель должен быть не менее 59½.

Пятилетние «часы» фактически начинаются в январе этого года, когда клиент сделал свой первый взнос Roth IRA. Существует также отдельное пятилетнее правило конверсии. В некоторых случаях фактические пятилетние часы могут составлять менее пяти полных лет. Обратите внимание, что пятилетние часы начинаются с первого взноса или преобразования Roth IRA, для каждого из них нет отдельных часов.

Квалифицированные дистрибутивы также могут быть сделаны в особых обстоятельствах, которые включают:

• Инвалидность
• Бенефициар, получающий счет, поступает в результате смерти первоначального владельца счета.
• Распределение составляет 10 000 долларов США или меньше и будет использовано для покупки или восстановления первого дома владельца учетной записи или для квалифицированных членов семьи.

Неквалифицированные изъятия Roth могут подлежать как подоходному налогу, так и штрафу в размере 10%. Вычисление подлежит сложным правилам упорядочения, которые применяются к дистрибутивам Roth IRA. Если ваш клиент рассматривает неквалифицированный дистрибутив от их Roth IRA, они выиграют от вашего руководства до этого.

Бенефициары Roth

Именованные бенефициары IRA Roth, которые не являются супругами владельца учетной записи, имеют возможность растягивать унаследованную IRA Roth в течение своей жизни и принимать требуемые минимальные распределения, как того требует их ситуация. В качестве альтернативы, они также могут использовать правило пяти лет. RMD от Roth не облагаются налогом, но должны быть приняты. Как и в случае с традиционными унаследованными IRA, это отличная возможность для бенефициара расширить безболезненный рост учетной записи. (Подробнее см. Ниже: Почему некоторые советники застенчивы для преобразования IRA от Roth .)

Пятилетнее правило является вариантом для всех бенефициаров Roth IRA. Как это работает, так это то, что вся сумма учетной записи Roth IRA должна быть снята к концу пятого года, следующего за годом, когда умер владелец оригинальной учетной записи Roth IRA.

Бенефициар имеет неограниченные возможности в течение этого пятилетнего горизонта. Они могут взять единовременную сумму за всю сумму в любой момент. Они могут принимать распределение каждый год или в случайных точках за пятилетний период времени. Причитающихся налогов не взимается, за исключением доходов, если пятилетнее правило выше не было выполнено, что может вступить в игру на недавно открытой ИРР Рот. В отношении RMD нет налогов на прибыль.

Тем не менее, они должны освободить счет до конца пятого года или столкнуться с 50% штрафом на сумму, не полученную. Это, конечно, бессмысленное наказание для вашего клиента.

Конвертированные фонды

Когда деньги от традиционной ИРА конвертируются в ИРР Рот, налоги на конвертируемые деньги подлежат оплате в год конвертации. Каждое преобразование имеет свои пятилетние часы.

Пятилетнее правило не применяется к лицам старше 59 лет за деньги, которые были конвертированы, потому что они уже заплатили налоги, когда они были конвертированы. Он применяется к снятию любого принципала или поступлений конвертируемых средств в течение пяти лет после конвертации для тех, кто менее 59½.

Это представляет собой изменение в правилах, чтобы закрыть лазейку, посредством которой люди будут делать конверсию, а затем немедленно снимают деньги. Снова нет налога на прибыль, связанного с досрочным снятием средств, но есть 10% -ный штраф, как и при распределении от традиционной ИРА до возраста 59½. Пятилетнее правило и штрафные санкции в некоторых случаях не допускаются в результате такой смерти и инвалидности. (Подробнее см. Ниже: Как подсчитать требуемые минимальные рассылки .)

Что следует учитывать

• Нет налога на снятие собственных взносов клиента, только доходы подлежат налогообложению и / или штрафов, если нарушается пятилетнее правило.
• Распределения всегда считаются полученными из взносов, поэтому вывод не может нарушать пятилетнее правило для внесенных средств.
• Это хорошая идея начать часы как можно раньше для Рот. Если вы имеете на это право, сделайте свой вклад в учетную запись, даже если она предназначена для небольшой суммы. Или попросите их сделать небольшую конверсию.

Итог

A Roth IRA может иметь ряд преимуществ для ваших клиентов, включая снятие налогов без налогов. Важно быть уверенным, что ваши клиенты знают о некоторых сложных правилах, связанных с выводом Roth IRA, поэтому они не теряют эти налоговые льготы. (Подробнее см. Ниже: Советы по планированию недвижимости для финансовых консультантов .)