a:

Если владелец переменной аннуитета умирает до получения полной оплаты, его бенефициар должен платить налоги за полученные доходы. Однако существует ряд вариантов, которые могут распространять эту налоговую нагрузку. Сумма налога, причитающегося бенефициаром в конкретном году, может сильно варьироваться в зависимости от выбранного варианта.

Переменные аннуитеты: основы

Переменный аннуитет - это инвестиционный вариант, популярный среди пенсионеров, который обеспечивает доход для ожидаемой продолжительности жизни владельца в обмен на ряд платежей за покупку. Хотя фиксированные аннуитеты ежегодно выплачивают гарантированную сумму, переменные аннуитеты производят платежи на основе эффективности инвестиционного портфеля. Хотя фиксированные аннуитеты - это более безопасный, стабильный вариант, переменные аннуитеты дают возможность получения больших прибылей, так же как разница между инвестированием в облигации и запасами.

Переменные аннуитеты начисляют прибыль без налога до вывода средств. Если платежи за покупку производятся с налогами после уплаты налогов, подоходный налог должен выплачиваться только за счет дохода, независимо от того, кто получает распределение. Любая полученная налогооблагаемая прибыль облагается налогом как обычный доход, а не инвестиционный доход или прирост капитала.

Распределение суммарной суммы

Если аннуитет умирает преждевременно, у его бенефициара есть несколько вариантов. Один из вариантов заключается в том, чтобы получить оставшуюся стоимость счета или увеличить сумму, если аннуитет включает в себя выплату смертной казни, как единый платеж. Однако разница между распределением паушальной суммы и суммой всех платежей за покупку, которая скорректирована для предыдущих снятий, должна быть включена в налогооблагаемый доход бенефициара за год.

Extended Withdrawal

Если аннуитет умирает после начала платежей, но до того, как контракт будет завершен, его бенефициар должен получить оставшийся остаток на счете в течение периода, не превышающего оставшийся срок действия договора. Например, бенефициар аннуитета, который умирает шесть лет в 15-летнем контракте, должен получить оставшиеся средства в течение следующих девяти лет. Конечно, она также может выбрать единовременную сумму.

Если аннуитет умирает до начала платежей, бенефициар обычно должен получить полный остаток на счете в течение пяти лет. Однако она может выбрать способ получения платежа. Вместо того, чтобы немедленно получить единовременную сумму, она может предпочесть периодическое снятие средств в течение пяти лет с целью распределения налоговой нагрузки. В качестве альтернативы, она может отложить отсрочку в течение пяти лет и позволить учету начислять дополнительный доход, а затем принять единовременную выплату и уплатить налоги на полную сумму заработка.

Вариант супружеской аннуитета

В некоторых случаях, если бенефициар аннуитета является супругом аннуитета, а аннуитет умирает до первого платежа, бенефициар может выбрать для получения остатка на счете в платежах в течение своей жизни Средняя продолжительность.В этом случае бенефициар платит только налоги с части прибыли каждого платежа, тем самым расширяя налоговую нагрузку. Однако, поскольку платежи от переменных аннуитетов могут колебаться с рынком, часть каждого платежа, относящаяся к налогооблагаемому доходу, может варьироваться.

По сути, этот вариант позволяет переносить неоплаченный аннуитет супругу после смерти. Супружеский бенефициарий является новым владельцем аннуитета и может избрать своего бенефициара. Вышеуказанные правила распределения и налогообложения применяются к остатку остатка на счете после ее смерти.