Налоги на недвижимость взимаются IRS за имущество любого умершего, которое превышает определенную сумму в долларах. И хотя сумма этого налога выросла и упала на протяжении десятилетий, придумывая наличные деньги, чтобы оплатить этот счет, может возникнуть серьезная головная боль для исполнителя. По этой причине многие финансовые и девелоперы превращаются в страхование жизни как способ оплаты этого огромного счета. Страхование жизни по-прежнему является одним из величайших источников безналоговой наличности в Америке, и этот статус делает его идеальным средством для этой цели.

Дилемма налога на имущество

Когда кто-то умирает, все их прежние вещи и активы становятся их юридическим лицом. В действующем налоговом законодательстве говорится, что каждому налогоплательщику в У. С. предоставляется освобождение от налога на имущество, известного как единый кредит (который составляет 5 430 000 долларов США в 2015 году). Поэтому любому, кто умирает в этом году, будет разрешено оставить эту сумму активов тем, кого они выбирают без ограничений и без налога на имущество. Если поместье достаточно велико, чтобы превысить эту сумму, налог на недвижимость может быть причитается за излишний баланс. Следует отметить, что брачные и благотворительные отчисления применяются к поместьям, которые завещаны супругам или квалифицированным благотворительным организациям, поэтому суммы, превышающие единый кредитный лимит, могут быть предоставлены любой из сторон, не имеющих последствий для налога на недвижимость. Недавнее законодательство также сделало единый кредитный перенос для супружеских пар, так что, когда один из супругов умрет, его или ее кредит будет добавлен к кредиту оставшегося в живых супруга, чтобы удвоить сумму, которую могут быть предоставлены не благотворительным бенефициарам без уплаты налога на имущество. (Подробнее см. Ниже: Консультирование FA: объяснение долгосрочного страхования по уходу за клиентом .)

Однако, если умерший оставил сумму, превышающую единый кредитный лимит на тот год, стороне, не указанной выше, налог на имущество будет взиматься с превышения суммы. Этот налог отдельно от государственных налогов на смертность (что может увеличить общий налоговый счет на целых 20%), расходы на завещание и подоходный налог, причитающиеся в отношении умершего. Самой большой проблемой, с которой приходится сталкиваться многим исполнителям поместья, является требование IRS о том, чтобы все налоги на недвижимость были выплачены в течение девяти месяцев с даты смерти дециента. И, конечно же, IRS принимает только наличные платежи, которые могут или не могут быть легко доступны в течение этого периода времени. Например, если кто-то, кто владеет большой коммерческой недвижимостью, должен был умереть неожиданно, они могли бы легко заплатить 2 миллиона долларов налогов на недвижимость. Исполнитель может быть вынужден продать одно или несколько из этих свойств по сильно депрессивной цене, чтобы собрать необходимые деньги для покрытия налогового счета.Расширения для оплаты могут быть предоставлены, если исполнитель может доказать, что это требуется (и что все возможное делается для быстрого получения необходимых денег). (Подробнее см. Советы по планированию недвижимости для финансовых консультантов .)

Решения по страхованию жизни

Очевидным средством для дилеммы в приведенном выше примере является для владельца недвижимости купить достаточное страхование жизни для оплаты налогов на недвижимость. Это, безусловно, самый простой и быстрый способ для недвижимости поднять наличные деньги, необходимые для оплаты IRS в течение срока, а также не позволяет исполнителю сбрасывать часть имущества по выгодной цене. Существует несколько способов, которыми страхование жизни может использоваться таким образом:

• Безотзывные трасты - очень крупные посты будут часто устанавливать безотзывное доверие, которое финансируется за счет наличных денег. Эти деньги затем используются для приобретения страхования жизни у доноров. В соответствии с действующим законодательством об уплате налога на недвижимое имущество любое имущество, которое было предоставлено или одарено от недвижимости в течение трех лет до даты смерти умершего, должно считаться активами в валовом имуществе для целей налогообложения. Но все, что находится внутри безотзывного доверия, постоянно перемещает его под контроль лица, предоставившего право, и, следовательно, из имущества. Таким образом, до тех пор, пока прошло три года с момента установления доверия и смерти застрахованного лица, пособие по смерти, выплачиваемое из доверия для покрытия налогов на недвижимость, также не будет считаться частью валового имущества. (Размер пособия на смерть - это то, что учитывается для целей налога на имущество, а не суммы выплаченной премии). (Подробнее см. Ниже: Советы по оказанию помощи клиентам с страхованием жизни .)
• добиться двойного повышения в стоимостном отношении. Хотя подробное объяснение, если эта стратегия выходит за рамки этой статьи, состоятельные пары могут использовать доверие к кредитному убежищу, чтобы увеличить стоимость активов с высокой оценкой и по-прежнему использовать доходы от страхования жизни платить налог на недвижимость. (Для получения дополнительной информации об этой стратегии см .: Получите «Шаг за шагом» с доверительными трастами кредитного укрытия .)

Нижняя линия

Страхование жизни может быть незаменимым инструментом для планировщиков недвижимости и клиентов, которые ожидают должны обладать налогом на имущество по своим активам после их ухода. Безналоговые пособия по смерти, которые они предоставляют, могут значительно упростить и ускорить процесс планирования недвижимости и обеспечить спокойствие для наследников, кредиторов и исполнителей. Для получения дополнительной информации о налогах на недвижимость посетите веб-сайт IRS по адресу www. ИПС. gov или обратитесь к своему финансовому консультанту. (Подробнее см. Ниже: Лучшие потребности в страховании пенсионеров .)