a:

Расходы оборотного капитала (ВСЦ) относятся к расходам на поддержание ежедневных операций в организации. Эти затраты учитывают следующие два фактора: краткосрочную долговую позицию компании и текущую часть долгосрочной задолженности, которая, как правило, является частью задолженности в течение следующих 12 месяцев. Оба они могут быть найдены на балансе компании в разделе текущих обязательств.

Какие предметы включены в оборотные капитальные затраты?

Большинство компаний имеют по крайней мере следующие два счета в разделе текущих обязательств своих балансов: кредиторская задолженность и зарплата / заработная плата. Помимо этих двух учетных записей конкретные статьи, классифицируемые как текущие обязательства, различаются между компаниями и секторами, поскольку они в большей степени зависят от того, какие повседневные действия являются основными для бизнеса.

Например, в производственном секторе ВСЦ часто описывается как затраты, связанные с преобразованием сырья в готовый продукт. Значительные части операционного бюджета производителя могут быть связаны с покупкой и хранением сырья. С другой стороны, у софтверной компании могут быть большие доли текущих обязательств, в которых доминируют затраты на исследования и разработки (R & D) и маркетинг.

Измерение способности компании финансировать затраты оборотного капитала

Оборотный капитал (WC) измеряет способность компании финансировать текущие операции из самых ликвидных активов. Рассчитанная как разница между текущими активами компании и ее текущими обязательствами, WC является одной из наиболее распространенных финансовых показателей, используемых для определения того, располагает ли компания достаточной ликвидностью для удовлетворения ее краткосрочных потребностей. У компаний, чьи текущие активы превышают свои текущие обязательства, говорят, что они имеют положительный туалет, а те, чьи текущие обязательства превышают свои текущие активы, говорят, что имеют отрицательный туалет.