a:

В качестве наиболее широко используемых и хорошо известных планов пенсионных сбережений в Соединенных Штатах планы 401 (k) были детищем консультанта по преимуществам Теда Бенны. В 1980 году Бенна заметила, что правила, установленные в Законе о доходах 1978 года, позволили работодателям создать простые, налоговые льготные сберегательные счета для своих сотрудников.

История

Термин «401 (k)» относится к Разделу 401 (k) Налогового кодекса. Это положение позволяет сотрудникам избегать налогообложения по частям своего дохода, если они предпочитают получать его как отсроченную компенсацию, а не как прямую оплату.

Однако в первоначальном положении не предусматривалось, что отдельный счет будет создан и финансироваться за счет сокращения заработной платы. Бенна обратилась в IRS с просьбой изменить раздел 401 (k), который был написан как часть Закона о доходах, а в 1981 году IRS выполнил. К следующему году несколько крупных компаний начали предлагать новые 401 (k) планы для сотрудников. Участники планов 401 (k) могли затем использовать свой отложенный доход для инвестиций, не облагаясь налогами на прибыль.

Эти новые аккаунты быстро стали популярными. В 1983 году более 7 миллионов сотрудников приняли участие в плане 401 (k). К 1991 году это число достигло 48 миллионов, а совокупные активы всех планов 401 (k) превысили 1 трлн. Долл. США в 1996 году.

В 2001 году Конгресс Соединенных Штатов принял Закон об урегулировании экономического роста и налоговой помощи, который позволил так называемые «догоняющие взносы» для участников в возрасте 50 лет и старше. Закон также разрешил компаниям предлагать счета Roth 401 (k), которые требуют взносов после уплаты налогов, но обеспечивают выгоду от роста и распределения без налогов.

Цель и использование

Современные планы 401 (k) не были преднамеренным дизайном правительства США или Службы внутренних доходов. Действительно, федеральное правительство дважды пыталось аннулировать 401 (k) планы в конце 1980-х годов. Выяснилось, что налоговые поступления будут слишком быстрыми, так как все больше работников финансируют свои пенсионные планы.

Сотрудники получают две существенные выгоды от планов 401 (k) и других освобожденных от налогов пенсионных счетов: во-первых, существует очевидная налоговая выгода. Во-вторых, у сотрудников есть возможность защитить свои пенсионные сбережения от потери реальной покупательной способности за счет инфляции. С другой стороны, планы 401 (k) более рискованны для сотрудников, чем планы с установленными выплатами, которые гарантируются на федеральном уровне.

Для работодателей есть очевидные преимущества. Например, расходы на предоставление пенсионных пособий значительно снизились. Малые предприятия особенно выигрывают от новых планов с установленными взносами; план позволяет этим компаниям предлагать аналогичные пакеты услуг сотрудникам, как те, которые есть в крупных компаниях, выравнивая игровое поле.

Федеральное правительство поощряет использование планов 401 (k) и других пенсионных выплат. Несмотря на то, что налоговые поступления снижаются по мере увеличения числа людей, население, которое финансирует свой собственный выход на пенсию, сокращает государственные расходы на программы социального обеспечения для пожилых людей.