У США самая высокая ставка корпоративного налога из 34 развитых стран с свободным рынком, которые составляют Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Предельная ставка корпоративного налога в Соединенных Штатах составляет 35% на федеральном уровне и 39. 2% после уплаты государственных налогов в соответствии с налоговой базой OECD 2013 года. Среднее значение в мире значительно ниже - 25%. Швейцария имеет самый низкий национальный показатель - 8,5%, но ее ставка увеличивается до 21. 1% после факторинга в местных налогах, что дает Ирландии самый низкий общий показатель - 12,5%. Высокая налоговая ставка по корпорациям США в сочетании с мировым налогообложением воздействует на американский бизнес несколькими способами - некоторые из них отрицательно скажут.

Он отправляет рабочие места, прибыль и налоговые поступления за рубежом

Правительство США уплачивает доходы, которые корпорации США зарабатывают не только внутри страны, но и за рубежом. Поскольку фирмы также платят налоги на прибыль, полученную за границей правительствами этих стран, корпорации США платят двойной налог на доходы, полученные из-за рубежа. Большинство развитых стран не используют эту систему; они используют территориальную налоговую систему. Если бы Соединенные Штаты использовали территориальную систему, то основанные на США фирмы давали бы дяде Сэму сокращение от прибыли, полученной здесь. Этот двойной налог не только несет бремя на корпорации, но и ставит их в невыгодное положение по сравнению с иностранными конкурентами, которые не облагаются двойным налогом. (Чтобы узнать о том, что делают некоторые корпорации, чтобы обойти эту проблему, см. «Заграничные налогово-денежные средства: бенефициар или бремя бухгалтера»)

«Высокая ставка корпоративного подоходного налога ставит США в невыгодное положение по сравнению с странами с более низким налогообложением, такими как Ирландия и Канада, в стремлении привлечь новые корпоративные инвестиции и рабочие места», - говорит Джон Бойд-младший. , директор The Boyd Company, компания Princeton, основанная в Нью-Джерси, которая консультирует крупные корпорации о том, где найти свои объекты и инвестировать в глобальном масштабе.

Одним из результатов является перемещение корпораций США в зарубежные страны с более благоприятным налоговым законодательством. Когда эти компании перемещают свою штаб-квартиру или создают иностранные дочерние компании, рабочие места и прибыль перемещаются за границу. Число рабочих мест в США в крупных многонациональных корпорациях сократилось за последнее десятилетие на 2,9 млн. Человек, что даже больше, чем 2,4 млн. Рабочих мест, созданных этими компаниями за рубежом. В 2009 году около трети всех работников этих компаний находились за рубежом. И компании США держали $ 1. 95 триллионов в зарубежных странах в 2013 году, согласно расчетам Bloomberg News. Когда вы можете выбрать, где вести бизнес, имеет смысл выбрать самый дешевый вариант, и многие корпорации это делают.

Он потребляет огромные ресурсы

Так как налоговые ставки и корпоративные налоговые вычеты и кредиты оказывают такое значительное влияние на нижестоящие позиции корпораций, лоббирование политиков в изменении или поддержании налогового кодекса таким образом, который приносит пользу корпорациям становится ценным использованием корпоративного дохода. Если бы корпоративные налоги не были такими бременем, компании могли вместо этого тратить деньги на разработку новых продуктов и услуг и увеличение продаж. Не только корпорации теряют, их клиенты также теряют, потому что эти продукты и услуги либо занимают больше времени, чтобы выйти на рынок или вообще не попасть туда. И, несмотря на высокую налоговую ставку в Соединенных Штатах, экономисты прогнозируют, что снижение ставки фактически приведет к увеличению налоговых поступлений, поскольку корпорации могут выделять больше ресурсов для налогооблагаемой, приносящей доход деятельности.

Около 10% федерального дохода поступает от корпоративных налогов; остальная часть - налоги на заработную плату (34%), налоги на прибыль (47%) и акцизы, имущество и другие налоги (9%). Доля федеральных доходов, относящихся к корпоративному налогу, была близка к 40% в 1945 году и колебалась вокруг сегодняшнего уровня с 1980-х годов. По данным Центра по бюджету и политическим приоритетам, государственная политическая организация, ориентированная на бюджетную и налоговую политику, увеличила долю общих налогов в последние десятилетия, поскольку корпорация выплатила уменьшающуюся долю. Это увеличение в основном в виде налога на заработную плату.

Он обескураживает экономию и инвестиции

«Одна большая проблема, с которой я сталкиваюсь с высокими корпоративными налогами, заключается в том, что они поощряют владельцев бизнеса тратить вместо экономии на будущее», - говорит Джефф Кер, владелец «Планирования Pod», всеобъемлющего онлайн приложение для управления событиями. Как объясняет он, «если вы тратите свои доходы в текущем налоговом году на расходы, связанные с бизнесом, вы можете эффективно их выписать. «

Сохранение и инвестирование доходов, чтобы больше капитала было доступно для будущего роста или для поддержания бизнеса в трудные времена, было бы более разумным решением для многих предприятий, но сэкономленные и вложенные доходы несут больше налогов. «Высокие корпоративные налоги сдерживают корпоративные сбережения, что приводит к большей нестабильности в деловом мире», - говорит Кэр.

Не только корпорации сами заметили, как высокая ставка корпоративного налога препятствует экономии и инвестициям. Само правительство, ответственное за курс, признает этот недостаток. Так почему же они не пытались это исправить?

Перспективы реформы

Усилия по реформированию налогового законодательства направлены на отмену корпоративных налоговых кредитов и вычетов, снижение ставки корпоративного налога и привлечение компаний к возвращению доходов из-за рубежа обратно в Соединенные Штаты (так называемая «репатриация») без сокращения общего федерального налоговые поступления. Многие из этих предложений непопулярны для корпораций, которые часто являются основными участниками избирательных кампаний политиков. Эти вклады дают политикам стимул поддерживать корпорацию счастливым, что часто означает сохранение статус-кво.Политики не могут договориться о реформах, так мало изменений. Предложения также непопулярны, поскольку реформаторы организаций предлагают повысить налоги, чтобы сохранить общий государственный доход. Эти группы также борются с изменениями.

Практический результат

35-процентная предельная ставка налога на корпорации США запрещает компаниям США зарабатывать прибыль внутри страны, которая отправляет рабочие места и облагаемый налогом доход за рубежом. Это дает предприятиям стимул тратить сейчас вместо того, чтобы экономить и инвестировать в будущее, даже если последний может быть более разумным выбором. Он также отнимает корпоративные ресурсы, которые могут быть потрачены на разработку новых продуктов и услуг, и вместо этого перенаправляет эти ресурсы на лоббирование политиков за благоприятные изменения в кодексе корпоративного налога или за сохранение статус-кво. Поскольку налоговый кодекс настолько сложный, его сложно перестроить таким образом, чтобы все были лучше. Вместо этого многочисленные предложения по реформе никогда не проходят из-за противоречивых стимулов различных групп интересов.