Год назад Апелляционный суд США в Девятом округе постановил, что два не состоящих в браке совладельца дома могут требовать вычет процентов по ипотечным кредитам, которые они выплатили в доме. IRS заявила на этой неделе, что больше не будет пытаться бороться с этим постановлением. Эта концессия будет иметь существенные последствия для одиноких налогоплательщиков, которые совместно владеют своими резиденциями.

Постановление

Постановление вытекает из случая, когда Брюс Восс и Чарльз Софи, которые являются внутренними партнерами, которые владеют двумя домами, утверждали, что каждый из них должен уметь удерживать проценты, выплачиваемые по ипотечным кредитам. IRS не согласился, и Налоговый суд также вынес решение против них. Затем они отправили свое дело в Апелляционный суд девятого округа, где судьи приняли решение от двух до одного: «Несмотря на то, что в уставе нет молчания относительно не состоящих в браке совладельцев, мы делаем вывод, что закон о статусе женатых лиц, подающих отдельные доходы, § 163 (h) (3) Пределы долговых обязательств применяются к неженатым совладельцам на основе каждого налогоплательщика. »(Более подробно см .: Налоговые отчисления на проценты по ипотечным кредитам .)

В соответствии с действующим налоговым законодательством налогоплательщики могут удерживать проценты, выплачиваемые по ипотеке до 1 миллиона долларов США, и кредитные линии собственного капитала до 100 000 долларов США как для основного места жительства, так и для второго дома. Предел ипотеки для состоящих в браке налогоплательщиков, которые составляют отдельно, составляет 550 000 долларов США. Для любых остатков по ипотечным кредитам, превышающих 1 доллар США. 1 миллион, налогоплательщик может только вычесть сумму, равную процентному соотношению лимита долга, деленному на фактическую сумму долга.

IRS заявила, что согласилась бы с решением суда, а это означает, что теперь он будет ликвидировать все подобные случаи с аналогичными обстоятельствами. Он не предоставил никакой информации, которая могла бы быть истолкована как одобрение или неодобрение в решении суда, а просто заявила, что они больше не будут настаивать на этом.

Многие налоговые эксперты рассматривают это решение как благо для единых налогоплательщиков, которые совместно владеют своими резиденциями. Налоговый адвокат Роджер Рассел, который является старшим редактором журнала Accounting Today, писал: «Решение IRS об одобрении открывает дверь для не состоящих в браке пар за пределами 9-го округа, чтобы требовать отчислений, подпадающих под повышенный лимит, и добавляет дополнительный элемент для в соответствии с Кодексом о браке. »(Более подробно см .: Расчет суммы вычета процентов по ипотечным кредитам .)

Другие налоговые консультанты повторили его настроения. Эд Цолларс, CPA, написал следующее на веб-сайте «Текущие налоговые разработки»: «Советники с налогоплательщиками, которые применяли лимит на проживание по вычетом процентов по ипотечным кредитам в предыдущие годы, должны подумать о том, чтобы предложить налогоплательщикам подать заявку на возмещение в предыдущие годы, когда устав ограничения остаются открытыми.«

Требование

Единые налогоплательщики, которые совместно владеют одним или несколькими своими домами с другим лицом, могут быть разумными вернуться через свои налоговые декларации и посмотреть, могут ли они требовать дополнительные проценты по ипотечным кредитам и получить дополнительный возврат средств. Они могут сделать это за предыдущие три года возвратов в соответствии с действующим налоговым законодательством, и это может стать существенной возможностью для тех, кто владеет большими домами с большими ипотечными остатками. Главная процентная ставка по ипотечным кредитам часто является ключевым выводом, который позволяет многим налогоплательщикам перечислять свои вычеты, поэтому те, кто ранее не мог вычесть их интерес, поскольку они должны были делиться этой суммой со своим совладельцем, теперь могут иметь право на перечисление.

The Bottom Line

Финансовые консультанты с клиентами, которые не состоящие в браке совладельцами дома, должны просмотреть свои налоговые декларации, чтобы узнать, могут ли быть возвращены какие-либо средства. Те, кто может раскрыть возможности в этой области, могут придать дополнительную ценность своим клиентам. (Более подробно см .: Лучшие налоговые преимущества покупки дома .)