Упрощенная пенсия для сотрудников (СЭП) является экономически эффективным средством для работодателя для предоставления пенсионного плана для своих сотрудников. Этот план позволяет работодателю делать вычеты для сотрудников. Однако этот план должен соответствовать положениям, содержащимся в плане. Одним из больших преимуществ создания плана SEP IRA является то, что он может финансироваться до даты налоговой декларации работодателя плюс расширения за предыдущий календарный год.

Пределы взносов

Взносы в SEP IRA полностью финансируются работодателем, в отличие от большинства планов IRA или пенсионного обеспечения. Тем не менее, работодатели гибнут от года к году относительно того, хотят ли они финансировать этот план.

По состоянию на 2016 год работодатели могут вносить меньший вклад:

1) 25% от соответствующей компенсации на одного работника (до $ 265 000); или

2) $ 53 000.

Так, например, если работник составляет 400 000 долларов США, максимальный взнос составит 53 000 долларов США (а не 100 000 долларов США). Важно знать, что после внесения вклада в счет сотрудника, он на 100% сразу же начисляется.

Эти ограничения также распространяются на все взносы, внесенные во все совокупные планы с установленными взносами в течение года. Если участник внес вклад в другой план в течение того же календарного года, максимальный общий взнос в размере 53 000 долларов США между обоими планами будет применяться.

Процент взносов работодателей должен быть равным среди всех подходящих сотрудников. SERA IRA не могут проводить дискриминацию в пользу конкретного счета работодателя или сотрудника. Поэтому, если работодатель хочет внести 10% на свой личный счет, он также должен внести 10% всех подходящих сотрудников.

Для самозанятых компаний расчет вкладов SEP IRA сложнее. Зарплата владельца счета часто рассчитывается после внесения взноса. Без учета лимитов расчет составляет 18 587045% (приблизительно 18,6%) чистой прибыли. Разумеется, обратитесь к специалисту по налогам, чтобы помочь в расчете точной допустимой суммы на основе самозанятого дохода за год.

Распределения

IRA от SEP придерживаются тех же правил распространения, что и традиционная индивидуальная учетная запись для выхода на пенсию (IRA). 10-процентный штраф за досрочное снятие с внутренних доходов (IRS) будет применяться к любым рассылкам, сделанным до того, как владелец счета достигнет возраста 59 1/2. Существуют способы обойти штрафные санкции за досрочное снятие средств, которые перечислены на веб-сайте IRS.

Любые изъятия из SEP IRA также облагаются налогом в качестве обычного дохода в год, когда он будет отозван. Как и традиционные IRA, когда владелец счета становится 70 1/2, он должен начать принимать требуемые минимальные распределения. Чтобы сделать вещи более удобными, SEP IRA могут переходить непосредственно в традиционную IRA без штрафа.

Идеальные компании для SEP IRA

Компании, состоящие из одного сотрудника или тесно связанные, являются идеальными кандидатами для SEP IRA. Эти планы являются недорогими и простыми в эксплуатации, что делает их удобными для большинства владельцев бизнеса. SERA IRA также уменьшают риск для работодателей путем смещения принятия инвестиционных решений сотрудниками. Любое юридическое лицо, такое как частное предприятие, партнерство, корпорация S, корпорация C, некоммерческая организация, государственное предприятие или общество с ограниченной ответственностью, может учредить SEP IRA.

Правоприменимость сотрудников

У SEP IRA есть строгие правила отбора для сотрудников. Сотрудники в возрасте до 21 года не охвачены. Те, кто не работал или не выполнял какие-либо услуги в течение любой части из трех предыдущих пяти лет, также могут быть исключены. Те работники, которые являются иностранцами-нерезидентами без источника дохода от США, исключены, а также те, которые предусмотрены коллективным договором. Любой сотрудник, который зарабатывал менее 600 долларов США в течение года, также не имеет права для SEP IRA.

Документы, необходимые для создания SEP IRA

Настройка плана SEP требует, чтобы работодатель завершил соглашение об одобрении SEP, в котором изложены положения плана. Большинство работодателей используют форму IRS 5305-SEP; однако 5305-SEP имеет следующие ограничения: нет интеграции с социальным обеспечением, отсутствие обслуживания другим квалифицированным планом и учреждением должно происходить в том же календарном году.

Когда план SEP установлен, работодатель обязан предоставить копию соглашения об одобрении SEP всем подходящим сотрудникам. С административной точки зрения ежегодная отчетность IRS отсутствует. Единственными требованиями являются заполнение формы 5498 IRS, которая обычно предоставляется хранителем SEP IRA. Другое требование состоит в том, чтобы информировать сотрудников, имеющих на это право, сумму вклада компании каждый год.